(四)前景分析 ●基本内容: (1)编制预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表, 畏示公司未来各种战略决策的财务成果和目标 (2)确定公司在计划期内各项投资及生产发畏所需的资本 数量及其肘间安排,包括需追加的营运资本的数量。 (3)结合公司的股利政策、目标资本结构或债务方针等财 务政策,确定资本来源与运用计划; (4)分析各种因素对预计财务报表的敏感程度,提高预测 结果的准确性和可行性。 28-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 11 （四）前景分析 ● 基本内容： （1）编制预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表， 展示公司未来各种战略决策的财务成果和目标； （2）确定公司在计划期内各项投资及生产发展所需的资本 数量及其时间安排，包括需追加的营运资本的数量。 （3）结合公司的股利政策、目标资本结构或债务方针等财 务政策，确定资本来源与运用计划； （4）分析各种因素对预计财务报表的敏感程度，提高预测 结果的准确性和可行性
(五)公司价值分析 在财务预测的基础上,根据与公司价值评估有 关的参数,如资本成本、自由现金流量等,采用不 同的价值评估方法,将财务信息、预测信息转化为 公司价值信息。 公司价值分析的目的——明确价值创造的驱 动因素和源泉,为投资决策提供依据。 28-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳 12
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 12 （五）公司价值分析 在财务预测的基础上，根据与公司价值评估有 关的参数，如资本成本、自由现金流量等，采用不 同的价值评估方法，将财务信息、预测信息转化为 公司价值信息。 公司价值分析的目的—— 明确价值创造的驱 动因素和源泉，为投资决策提供依据
二、财务报告构成与婧征 财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务 状况和某一会计期间经营成果、现金旒量的文件。 财务报告 财务报表 基本报表 报表附注 财务情况说明书 ·资产负债表 ·底注 ·企业经营基本情况 ·损益表 ·旁注 利润实现与分配情况 现金流量表 资本增减与周转情况 ·股东权益变动表 ·潜在的经营和财务风险 「应符合公认的会计原则或会计准则的要求 2008-04-18 应符合有关管理机构(证券)的规定和要求 13
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 13 二、财务报告构成与特征 财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务 状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 财务报告 基本报表 • 资产负债表 • 损益表 • 现金流量表 • 股东权益变动表 报表附注 • 底注 • 旁注 应符合公认的会计原则或会计准则的要求 应符合有关管理机构（证券）的规定和要求 财务报表 财务情况说明书 • 企业经营基本情况 • 利润实现与分配情况 • 资本增减与周转情况 • 潜在的经营和财务风险
(一)基本财务报表 1.资产负债表 ▲资产负债表是用来反映公司某一特定日期(月末、季末 年末)财务状况的一种静态报表。 ▲编制依据:资产=负债十所有者权益 ▲作用:了解公司拥有的经济资源及其分布状况; 分析公司的资本来源及其枸成比例; 预测公司资本的变现能力、偿债能力和财务弹性 2008-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳 14
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 14 （一）基本财务报表 1.资产负债表 ▲ 资产负债表是用来反映公司某一特定日期（月末、季末、 年末）财务状况的一种静态报表。 ▲ 编制依据：资产 = 负债 + 所有者权益 ▲ 作用：了解公司拥有的经济资源及其分布状况； 分析公司的资本来源及其构成比例； 预测公司资本的变现能力、偿债能力和财务弹性
2.利涧表 ▲利润表或损益表是总括反映公司一定期间(月份、年份 内生产经营成果的动态报表。 ▲编制依据:收入一费用=利润 作用 了解公司一定时期的收益、成本耗费及经营成果; 分析公司的发畏趋势和盈利能力; 考核公司笞理人员的经营业绩 28-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 15 2. 利润表 ▲ 利润表或损益表是总括反映公司一定期间（月份、年份） 内生产经营成果的动态报表。 ▲ 编制依据：收入 － 费用 = 利润 ▲ 作用： 了解公司一定时期的收益、成本耗费及经营成果； 分析公司的发展趋势和盈利能力； 考核公司 管理人员的经营业绩