第十章筹资与投资循环审计7-1
7-1 第十章 筹资与投资循环审计
本章学习目标通过本章学习：全面了解筹资与投资循环的特性，并掌握筹资与投资循环的内部控制及其控制测试，还需要了解筹资与投资循环相关账户的实质性程序。7-2
7-2 本章学习目标 通过本章学习： 全面了解筹资与投资循环的特性，并掌握筹资与 投资循环的内部控制及其控制测试，还需要了解 筹资与投资循环相关账户的实质性程序
筹资与投资循环审计筹资与投资筹资与投资筹资与投资循筹资与投资循循环的实质循环的特性环的风险评估环的控制测试性程序报表账户·筹资和投资的各业务项下的重大错报风险及其原因内部控制实质性程序凭证和会计记录评估重大错报风·内部控制目标险及其控制主要业务活动进一步审计程序·内部控制测试该循环的特点7-3
7-3 重大错报风险及 其原因 评估重大错报风 险 进一步审计程序 筹资与投资 循环的特性 筹资与投资循 环的风险评估 筹资与投资循 环的控制测试 筹资与投资 循环的实质 性程序 报表账户 凭证和会 计记录 主要业务 活动 该循环的 特点 各业务项下的 实质性程序 筹资与投资循环审计 筹资和投资的 内部控制 内部控制目标 及其控制 内部控制测试
第一节筹资与投资循环的特性一、筹资与投资循环中涉及的主要财务报表账户资产负债表项目利润表项目交易性金融资产财务费用可供出售金融资产公允价值损益投资收益长期股权投资持有至到期投资投资性房地产应收/应付股利应收/应付利息实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润....7-4
7-4 一、筹资与投资循环中涉及的主要财务报表账户 第一节 筹资与投资循环的特性 资产负债表项目 利润表项目 交易性金融资产 财务费用 可供出售金融资产 公允价值损益 长期股权投资 投资收益 持有至到期投资 投资性房地产 应收/应付股利 应收/应付利息 实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
二、筹资与投资循环的凭证和会计记录（一）筹资活动的凭证和会计记录1.公司债券2.股本凭证3.债券契约4.股东名册5.公司债券存根簿6.承销或包销协议7.借款合同或协议7-5
7-5 二、筹资与投资循环的凭证和会计记录 ⚫ （一）筹资活动的凭证和会计记录 ⚫ 1.公司债券 ⚫ 2.股本凭证 ⚫ 3.债券契约 ⚫ 4.股东名册 ⚫ 5.公司债券存根簿 ⚫ 6.承销或包销协议 ⚫ 7.借款合同或协议