第十四章职业道德和独立性7-1
7-1 第十四章 职业道德和独立性
本章学习目标通过本章学习：审计人员在掌握和熟悉业务的基础上，需要明确执业过程中哪些是应当做的事情，哪些是禁止性事项。职业道德规范及审计独立性对此做出了明确规范，而审计人员应当熟悉和掌握这些规范，遵守相关职业道德和审计独立性。7-2
7-2 本章学习目标 通过本章学习： 审计人员在掌握和熟悉业务的基础上，需要明确 执业过程中哪些是应当做的事情，哪些是禁止性 事项。职业道德规范及审计独立性对此做出了明 确规范，而审计人员应当熟悉和掌握这些规范， 遵守相关职业道德和审计独立性
职业道德和独立性与审计客户存在联系时职业道德审计的独立性的独立性要求职业道德基本相关概念）与审计客户存在人员交流原则独立性对经济利益店·与审计客户存在业务关系职业道德概念的要求向审计客户提供非审计业框架·收费对审计独立性务时的要求概念框架的具的影响体运用，审计独立性的其他）其他运用环节要求7-3
7-3 相关概念 独立性对经济利益 的要求 收费对审计独立性 的影响 审计独立性的其他 要求 职业道德 审计的独立性 与审计客户存在联系时 的独立性要求 职业道德基本 原则 职业道德概念 框架 概念框架的具 体运用 其他运用环节 职业道德和独立性 与审计客户存在人员交流 与审计客户存在业务关系 向审计客户提供非审计业 务时的要求
前言为了规范中国审计人员职业行为，提高职业道德水准，维护职业形象，中国注册会计师协会制定了相应的道德准则和独立性原则，并适用于所有审计人员，要求所有审计人员能够运用职业道德概念框架解决职业道德问题。审计独立性是指审计人员执行审计或其他鉴证业务时，应当保持形式上和实质上的独立。形式上的独立性，是指审计人员与被审企业或个人没有任何特殊的利益关系。7-4
7-4 前言 ⚫ 为了规范中国审计人员职业行为，提高职业道德 水准，维护职业形象，中国注册会计师协会制定 了相应的道德准则和独立性原则，并适用于所有 审计人员，要求所有审计人员能够运用职业道德 概念框架解决职业道德问题。 ⚫ 审计独立性是指审计人员执行审计或其他鉴证业 务时，应当保持形式上和实质上的独立。形式上 的独立性，是指审计人员与被审企业或个人没有 任何特殊的利益关系
第一节职业道德一、职业道德基本原则审计人员为实现执业自标，必须遵守一些基本的原则。与职业道德有关的基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。7-5
7-5 第一节 职业道德 ⚫ 一、职业道德基本原则 ⚫ 审计人员为实现执业目标，必须遵守一些基本的 原则。与职业道德有关的基本原则包括诚信、独 立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注 、保密、良好职业行为