●22现金 ●221现金管理的主要内容 现金是指存于全业、用于团常零星开支的现钞 是流动性最强的一种货币性资产,可以随时用 其购买所需物资,支付有关费用,也可以随时 存入银行。现金的概念有广义和狭义的概念之 分。狭义的概念是指企业的库存现金;广义的 现金是指除了库存现金外,还包括银行存款和 其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是 指狭义的现金,即库存现金,包括人民币现金 和外币现金
2.2 现金 2.2.1现金管理的主要内容 现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞， 是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用 其购买所需物资，支付有关费用，也可以随时 存入银行。现金的概念有广义和狭义的概念之 分。狭义的概念是指企业的库存现金；广义的 现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和 其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是 指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金 和外币现金
现金管理的内容,主要包括以下四个方面 1.现金的使用范围 2库存现金限额 3现金日常收支管理 4现金账目管理 2.2.2现金收付的核算 企业的现金收入主要包括:从银行提取现金;收 取不足转账起点的小额销货款;职工交回的多 余出差借款等。企业收到现金时,应根据审核 无误的会计凭证,借记“现金”科目,贷记有 关科目
现金管理的内容，主要包括以下四个方面 : 1.现金的使用范围 2.库存现金限额 3.现金日常收支管理 4.现金账目管理 2.2.2现金收付的核算 企业的现金收入主要包括：从银行提取现金；收 取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多 余出差借款等。企业收到现金时，应根据审核 无误的会计凭证，借记“现金”科目，贷记有 关科目
企业的现金支出包括现金开支范围以内的各项 支出。个业实际支付现金时,应根据审核无误 的会计凭证,借记有关科目贷记“现金”科 223现金的清查 为了确保账实相符,应对现金进行清查。现金 清查包括两部分内容,一是出纳人员每日营业 终了进行账款核对;二是清查小组进行定期或 不定期的盘点和核对,现金清查的方法采用账 实核对法 现金清查和核对后,应及时编制“现金盘点报 表
企业的现金支出包括现金开支范围以内的各项 支出。企业实际支付现金时，应根据审核无误 的会计凭证，借记有关科目，贷记“现金”科 目。 2.2.3现金的清查 为了确保账实相符，应对现金进行清查。现金 清查包括两部分内容，一是出纳人员每日营业 终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或 不定期的盘点和核对，现金清查的方法采用账 实核对法。 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报 告表
现金长款、短款一般通过“待处理财产损溢 待处理流动资产损溢”科目进行核算,待查明 原因后,再根据不同原因及处理结果,将其转 入有关科目。 如为现金短缺,属于责任人赔偿的部分,借记 “其他应收款—应收现金短缺款(××个 人)”或“现金”等科目,属于应由保险公司 赔偿的部分,借记“其他应收款一应收保险 赔款”科目,贷记“待处理财产损溢、—待处 理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他 原因,根据管理权限,经批准处理后,借记 “管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处 理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目
现金长款、短款一般通过“待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢”科目进行核算，待查明 原因后，再根据不同原因及处理结果，将其转 入有关科目。 如为现金短缺，属于责任人赔偿的部分，借记 “其他应收款——应收现金短缺款（××个 人）”或“现金”等科目，属于应由保险公司 赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险 赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处 理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他 原因，根据管理权限，经批准处理后，借记 “管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处 理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的, 应借记“待处理财产损溢待处理流动资 损溢”科目,贷记“其他应付款——应付现金 溢余(××个人或单位)”科目;属于无法查 明原因的现金溢余,经批准后,借记“待处理 财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷 记“营业外收入—现金溢余”科目
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的， 应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产 损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金 溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查 明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理 财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷 记“营业外收入——现金溢余”科目