第二节大额支付系统的核算 4.收报中心(CCPC)的处理。收报中心接收国家处理中心发来的支付 信息,确认无误后,逐笔加编地方密押,实时发送接收清算行。 5.接收(清算)行的处理。 (1)银行业金融机构接收业务的处理。 接收清算行的处理 借:存放中央银行款项——准备金存款 贷:待清算辖内往来——××行 若接收清算行本身是接收行:借:存放中央银行款项—一准备金存款 贷:××科目 接收行的处理。 借:待清算辖内往来——××行 贷:吸收存款—××存款—××户 (2)人民银行(库)接收业务的处理。 ACS和TCBS收到NPC发来的支付信息,或ABS和TBS收到cCPC发来的支付信 息,逐笔确认并核押无误后进行账务处理
4．收报中心（CCPC）的处理。收报中心接收国家处理中心发来的支付 信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。 5．接收（清算）行的处理。 （1）银行业金融机构接收业务的处理。 ➢接收清算行的处理。 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：待清算辖内往来——××行 若接收清算行本身是接收行：借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：××科目 ➢接收行的处理。 借：待清算辖内往来——××行 贷：吸收存款——××存款——××户 （2）人民银行（库）接收业务的处理。 ACS和TCBS收到NPC发来的支付信息，或ABS和TBS收到CCPC发来的支付信 息，逐笔确认并核押无误后进行账务处理。 第二节 大额支付系统的核算
第二节大额支付系统的核算 【例9-1】4月7日,中国工商银行深圳A支行(间接参与者)收到开户单 位久佳服装厂提交的电汇凭证,要求向中国农业银行北京B支行(间接参 与者)开户单位华丽丝绸公司汇出货款82000元。中国工商银行深圳A支行 审核无误后,将支付信息经行内系统发往其所属的中国工商银行深圳分行 (直接参与者),中国工商银行深圳分行收到后通过大额支付系统汇出资 金。中国农业银行北京B支行收到其所属的中国农业银行北京分行(直接 参与者)通过行内系统发来的支付信息,确认无误后,将货款收入开户单 位华丽丝绸公司账户。 中国工商银行深圳A支行、中国工商银行深圳分行、SAPS、中国农业 银行北京B支行及中国农业银行北京分行的账务处理
第二节 大额支付系统的核算 【例9-1】4月7日，中国工商银行深圳A支行（间接参与者）收到开户单 位久佳服装厂提交的电汇凭证，要求向中国农业银行北京B支行（间接参 与者）开户单位华丽丝绸公司汇出货款82000元。中国工商银行深圳A支行 审核无误后，将支付信息经行内系统发往其所属的中国工商银行深圳分行 （直接参与者），中国工商银行深圳分行收到后通过大额支付系统汇出资 金。中国农业银行北京B支行收到其所属的中国农业银行北京分行（直接 参与者）通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，将货款收入开户单 位华丽丝绸公司账户。 中国工商银行深圳A支行、中国工商银行深圳分行、SAPS、中国农业 银行北京B支行及中国农业银行北京分行的账务处理
第二节大额支付系统的核算 (二)城市商业银行银行汇票业务的核算 1.银行汇票资金移存业务的处理 (1)发起行(发起清算行)的处理 (2)发报中心的处理 (3)国家处理中心的处理 借:××存款—××行 贷:大额支付往来—一中国人民银行××行(即××行所在地人行) 借:大额支付往来—中国人民银行上海分行 贷:××存款—一汇票处理中 (4)收报中心的处理 (5)汇票处理中心的处理 2.银行汇票兑付的处理
第二节 大额支付系统的核算 （二）城市商业银行银行汇票业务的核算 1．银行汇票资金移存业务的处理 （1）发起行（发起清算行）的处理 （2）发报中心的处理 （3）国家处理中心的处理 借：××存款——××行 贷：大额支付往来——中国人民银行××行（即××行所在地人行） 借：大额支付往来——中国人民银行上海分行 贷：××存款——汇票处理中心 （4）收报中心的处理 （5）汇票处理中心的处理 2．银行汇票兑付的处理
第二节大额支付系统的核算 (1)兑付申请的处理。代理兑付行收到兑付银行汇票申请,暂不作账务处理 生成申请清算银行汇票资金报文,发送发报中心(收报中心为上海城市处理中 心,接收行为汇票处理中心),经国家处理中心、上海城市处理中心,转发汇 票处理中心。汇票处理中心收到报文,核验汇票密押,分情况进行处理 ①密押相符,自动进行配对,若配对相符,进行资金划拨;如配对不符, 唤醒人工界面,经查询,属重复兑付或超过汇票有效期,向代理兑付行发出拒 绝兑付通知;属汇票资金未移存,汇票处理中心应向代理兑付行办理资金划拨。 ②密押不符的,向代理兑付行发出拒绝兑付通知。 (2)汇票兑付资金清算的处理。 ①汇票处理中心办理资金划拔时,全额兑付的,自动生成清算银行汇票资 金报文及银行汇票全额兑付通知报文,将清算银行汇票资金报文逐笔加编地方 密押,发送上海城市处理中心;部分兑付的,自动生成清算银行汇票资金报文 和银行汇票多余资金划回报文,逐笔加编地方密押,发送上海城市处理中心
第二节 大额支付系统的核算 （1）兑付申请的处理。代理兑付行收到兑付银行汇票申请，暂不作账务处理， 生成申请清算银行汇票资金报文，发送发报中心（收报中心为上海城市处理中 心，接收行为汇票处理中心），经国家处理中心、上海城市处理中心，转发汇 票处理中心。汇票处理中心收到报文，核验汇票密押，分情况进行处理： ①密押相符，自动进行配对，若配对相符，进行资金划拨；如配对不符， 唤醒人工界面，经查询，属重复兑付或超过汇票有效期，向代理兑付行发出拒 绝兑付通知；属汇票资金未移存，汇票处理中心应向代理兑付行办理资金划拨。 ②密押不符的，向代理兑付行发出拒绝兑付通知。 （2）汇票兑付资金清算的处理。 ①汇票处理中心办理资金划拔时，全额兑付的，自动生成清算银行汇票资 金报文及银行汇票全额兑付通知报文，将清算银行汇票资金报文逐笔加编地方 密押，发送上海城市处理中心；部分兑付的，自动生成清算银行汇票资金报文 和银行汇票多余资金划回报文，逐笔加编地方密押，发送上海城市处理中心
第二节大额支付系统的核算 ②发报中心收到报文,逐笔加编全国密押,实时发送国家处理中心 ③国家处理中心收到发报中心发来的清算银行汇票资金报文和银行汇票 全额兑付通知报文、汇票多余款划回报文,提交SAPS进行账务处理。 对清算银行汇票资金报文进行账务处理,会计分录为: 借:××存款——汇票处理中心 (兑付款) 贷:大额支付往来——中国人民银行上海分行 借:大额支付往来——中国人民银行××行(即兑付行所在地人行) 贷:××存款—××行(兑付行) (兑付款) 对汇票多余款划回报文进行账务处理: 借:××存款——汇票处理中心 (多余款) 贷:大额支付往来——中国人民银行上海分行 借:大额支付往来—一中国人民银行××行(即签发行所在地人行) 贷:××存款——××行(签发行) (多余款) SAPS账务处理完成后,将报文转发国家处理中心,转发收报中心
第二节 大额支付系统的核算 ②发报中心收到报文，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 ③国家处理中心收到发报中心发来的清算银行汇票资金报文和银行汇票 全额兑付通知报文、汇票多余款划回报文，提交SAPS进行账务处理。 对清算银行汇票资金报文进行账务处理，会计分录为： 借：××存款——汇票处理中心 （兑付款） 贷：大额支付往来——中国人民银行上海分行 借：大额支付往来——中国人民银行××行（即兑付行所在地人行） 贷：××存款——××行（兑付行） （兑付款） 对汇票多余款划回报文进行账务处理： 借：××存款——汇票处理中心 （多余款） 贷：大额支付往来——中国人民银行上海分行 借：大额支付往来——中国人民银行××行（即签发行所在地人行） 贷：××存款——××行（签发行） （多余款） SAPS账务处理完成后，将报文转发国家处理中心，转发收报中心