ei 上海师范大学金融学院 Finance College Shnu 第八章内部控制及评价
第八章 内部控制及评价
本章提要 本章主要探讨风险管理视角下企业的内部控制及 其评价方法。首先阐述企业内部控制的涵义、作用 原则、目标和基本要素。然后梳理内部控制理论 的发展脉络,从内部控制理论发展的过程,推敲内 部控制理念的变化和演进规律,并提出内部控制设 计的框架和方法。接着引出企业内部控制评价的概 念,并进一步谈论了内部控制评价的模型、方法、 内容和程序。最后以商业银行、保险公司和证券公 司为例,分析其内部控制的主要内容及其运行效果 的评价。 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
本章提要 本章主要探讨风险管理视角下企业的内部控制及 其评价方法。首先阐述企业内部控制的涵义、作用 、原则、目标和基本要素。然后梳理内部控制理论 的发展脉络，从内部控制理论发展的过程，推敲内 部控制理念的变化和演进规律，并提出内部控制设 计的框架和方法。接着引出企业内部控制评价的概 念，并进一步谈论了内部控制评价的模型、方法、 内容和程序。最后以商业银行、保险公司和证券公 司为例，分析其内部控制的主要内容及其运行效果 的评价
本章主要内容 81企业内部控制概述 82企业内部控制机制的设计 83企业内部控制评价 84商业银行的内部控制及其评价 85保险公司的内部控制及其评价 86证券公司的内部控制及其评价 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
本章主要内容 8.1 企业内部控制概述 8.2 企业内部控制机制的设计 8.3 企业内部控制评价 8.4 商业银行的内部控制及其评价 8.5 保险公司的内部控制及其评价 8.6 证券公司的内部控制及其评价
81企业内部控制概述 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
8.1 企业内部控制概述
81.1企业内部控制的涵义 内部控制:企业为了保证公司战略目标的实现, 而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管 理的相关制度安排。四个层面进行理解: 1.内部控制的主体 2.内部控制的目标和边界 3.内部控制的风险性 4.内部控制是一个过程 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
8.1.1 企业内部控制的涵义 内部控制：企业为了保证公司战略目标的实现， 而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管 理的相关制度安排。四个层面进行理解： 1．内部控制的主体 2．内部控制的目标和边界 3．内部控制的风险性 4．内部控制是一个过程