第二节大额支付系统的核算 四、大额实时支付系统的业务范围 (一)规定金额起点以上跨行贷记支付业务(目前为5万元以上); (二)规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务; (三)各银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务; (四)人民银行会计营业部门和国库部门发起的贷记业务; (五)城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务; (六)特许参与者发起的即时转账业务; (七)人民银行规定的其他支付清算业务。 其中,第(1)至第(4)项为普通货记业务。 五、会计科目设置 (一)清算账户行(商业银行机构)的会计科目 1.“大额支付系统往账待清算”科目
第二节 大额支付系统的核算 四、大额实时支付系统的业务范围 （一）规定金额起点以上跨行贷记支付业务（目前为5万元以上）； （二）规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务； （三）各银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务； （四）人民银行会计营业部门和国库部门发起的贷记业务； （五）城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务； （六）特许参与者发起的即时转账业务； （七）人民银行规定的其他支付清算业务。 其中，第（1）至第（4）项为普通货记业务。 五、会计科目设置 （一）清算账户行（商业银行机构）的会计科目 1．“大额支付系统往账待清算”科目
第二节大额支付系统的核算 2.“大额支付系统来账待清算”科目 3.“支付系统应付结算款项”科目 4.“支付系统手续费暂收款项”科目 (二)城市处理中心和国家处理中心(人民银行机构)的会计科目 1.存款类科目 2.清算类科目 大额支付往来”科目 “支付清算资金往来”科目 “汇总平衡”科目(国家处理中心专用) 六、大额实时支付业务的会计核算 (一)一般普通贷记业务的核算 1.发起(清算)行的处理
第二节 大额支付系统的核算 2．“大额支付系统来账待清算”科目 3．“支付系统应付结算款项”科目 4．“支付系统手续费暂收款项”科目 （二）城市处理中心和国家处理中心（人民银行机构）的会计科目 1．存款类科目 2．清算类科目 ➢“大额支付往来”科目 ➢“支付清算资金往来”科目 ➢“汇总平衡”科目（国家处理中心专用） 六、大额实时支付业务的会计核算 （一）一般普通贷记业务的核算 1．发起（清算）行的处理
第二节大额支付系统的核算 (1)银行业金融机构发起业务的处理 >发起行的处理 借:吸收存款——××存款——××户 贷:待清算辖内往来—一××行 发起清算行的处理借:待清算辖内往来——××行 贷:存放中央银行款项——准备金存款 若发起清算行本身就是发起行借:××科目 贷:存放中央银行款项一准备金存款 (2)中国人民银行(库)发起业务的处理。 人民银行会计和国库部门对发起普通贷记业务进行账务处理后,分别由其 会计核算数据集中系统(ACS)和国库核算数据集中系统(TCBS)将规定格 式标准的支付报文发送前置机系统,系统自动逐笔加编全国密押后发送NPC; 或由其会计集中核算系统(ABS)和其国库会计核算系统(TBS)逐笔加编地 方密押后发送CCPC。待SAPS清算资金后接收回执
第二节 大额支付系统的核算 （1）银行业金融机构发起业务的处理 ➢发起行的处理 借：吸收存款——××存款——××户 贷：待清算辖内往来——××行 ➢发起清算行的处理 借：待清算辖内往来——××行 贷：存放中央银行款项——准备金存款 若发起清算行本身就是发起行 借：××科目 贷：存放中央银行款项—准备金存款 （2）中国人民银行（库）发起业务的处理。 人民银行会计和国库部门对发起普通贷记业务进行账务处理后，分别由其 会计核算数据集中系统（ACS）和国库核算数据集中系统（TCBS）将规定格 式标准的支付报文发送前置机系统，系统自动逐笔加编全国密押后发送NPC； 或由其会计集中核算系统（ABS）和其国库会计核算系统（TBS）逐笔加编地 方密押后发送CCPC。待SAPS清算资金后接收回执
第二节大额支付系统的核算 2.发报中心(cCPC)的处理。发报中心收到发起清算行发来支付信息, 确认无误后,逐笔加编全国密押,实时发送国家处理中心。 3.国家处理中心(NPC)的处理。国家处理中心收到发报中心发来支付 报文,确认无误后提交SAPS进行资金清算。SAPS分不同情况进行账务处理 ≯发起清算行、接收清算行均为银行业金融机构 借:××存款—××行 贷:大额支付往来一人民银行Ⅹ×行(即发起清算行所在地人行户) 借:大额支付往来——人民银行×Ⅹ行(即接收清算行所在地人行户) 贷:××存款—××行 ≯发起清算行为银行业金融机构,接收清算行为中国人民银行 借:××存款—××行 贷:大额支付往来——中国人民银行××行 借:大额支付往来——中国人民银行××行(库) 贷:汇总平衡科目—一中国人民银行××行(库)
第二节 大额支付系统的核算 2．发报中心（CCPC）的处理。发报中心收到发起清算行发来支付信息， 确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 3．国家处理中心（NPC）的处理。国家处理中心收到发报中心发来支付 报文，确认无误后提交SAPS进行资金清算。 SAPS分不同情况进行账务处理： ➢发起清算行、接收清算行均为银行业金融机构 借：××存款——××行 贷：大额支付往来—人民银行××行（即发起清算行所在地人行户） 借：大额支付往来——人民银行××行（即接收清算行所在地人行户） 贷：××存款——××行 ➢发起清算行为银行业金融机构，接收清算行为中国人民银行 借：××存款——××行 贷：大额支付往来——中国人民银行××行 借：大额支付往来——中国人民银行××行（库） 贷：汇总平衡科目——中国人民银行××行（库）
第二节大额支付系统的核算 发起清算行为人民银行(会计或国库部门),接收清算行为银行机构: 借:汇总平衡科目——中国人民银行××行(库) 贷:大额支付往来——中国人民银行××行(库) 借:大额支付往来——中国人民银行××行 贷:××存款—××行 ≯发起清算行、接收清算行均为中国人民银行(会计或国库部门): 借:汇总平衡科目——中国人民银行××行(库) 贷:大额支付往来——中国人民银行××行(库) 借:大额支付往来—一中国人民银行××行(库) 贷:汇总平衡科目——中国人民银行××行(库) ≯发起清算行为银行业金融机构,其清算账户头寸不足时,SAPS将该笔支付 业务进行排队处理。SAPS账务处理完成后,将支付信息转发国家处理中心。 国家处理中心收到后转发收报中心
第二节 大额支付系统的核算 ➢发起清算行为人民银行（会计或国库部门），接收清算行为银行机构： 借：汇总平衡科目——中国人民银行××行（库） 贷：大额支付往来——中国人民银行××行（库） 借：大额支付往来——中国人民银行××行 贷：××存款——××行 ➢发起清算行、接收清算行均为中国人民银行（会计或国库部门）： 借：汇总平衡科目——中国人民银行××行（库） 贷：大额支付往来——中国人民银行××行（库） 借：大额支付往来——中国人民银行××行（库） 贷：汇总平衡科目——中国人民银行××行（库） ➢发起清算行为银行业金融机构，其清算账户头寸不足时，SAPS将该笔支付 业务进行排队处理。SAPS账务处理完成后，将支付信息转发国家处理中心。 国家处理中心收到后转发收报中心