顾客订货单、销售单 销售与收款循环主要凭证和会计记录 §L原始凭证发运凭证(提货单 销售发票、贷项通知单 记帐凭证转帐、收款凭证 应收帐款帐、主营业务收 帐簿」入、折扣与折让、现金、银 行存款明细帐 商品价目表、顾客付款后的回 计匚龚”烟执、坏帐审批表、顾客月末对 帐单 2021/127
2021/1/27 11 销 售 与 收 款 循 环 主 要 凭 证 和 会 计 记 录 原始凭证 记帐凭证 顾客订货单、销售单、 发运凭证（提货单）、 销售发票、贷项通知单、 转帐、收款凭证 帐 簿 应收帐款帐、主营业务收 入、折扣与折让、现金、银 行存款明细帐 其 他 商品价目表、顾客付款后的回 执、坏帐审批表、顾客月末对 帐单
主 要主要业务活动 主要凭证和记录 务接受顾客订单 顾客订货单、销 活 售单 批准赊销信用 销售单 相应的凭证和会计记录 供货 经批准的销售单 装运货物 发运凭证 向顾客开具账单 商品价目表 销售发票 2021/127 12
2021/1/27 12 主要业务活动 主要凭证和记录 接受顾客订单 批准赊销信用 供 货 装运货物 向顾客开具账单 主要业务活动与相应的凭证和会计记录 商品价目表、 销售发票 经批准的销售单 顾客订货单、销 售单 销售单 发运凭证
主 要主要业务活动 主要凭证和记录 冬记录销售 转账凭证、应收账 活 及主营业务收入明细贝 办理和记录现金及 顾客月末对账单、汇款 相 银行存款收入 通知、收款凭证、现金 及银行存款日记账 的 凭办理和记录销货 贷项通知单、折扣折让 证 和退回及折扣折让 明细账 计 注销坏账 坏账申批表 注意!业务活动的控制目的及与认定的关系
2021/1/27 13 办理和记录现金及 银行存款收入 顾客月末对账单、汇款 通知、收款凭证、现金 及银行存款日记账 办理和记录销货 退回及折扣折让 记录销售 转账凭证、应收账款 及主营业务收入明细账 贷项通知单、折扣折让 明细账 注销坏账 主要业务活动 主要凭证和记录 主 要 业 务 活 动 与 相 应 的 凭 证 和 会 计 记 录 坏账审批表 注意!业务活动的控制目的及与认定的关系
销售与收款循环涉及的报表项 资产负债表 利润表 应收票据 应收帐款 预收帐款 应交税金 其他应交款 主营业务收入 主业税附 营务金廴加 营业费用 其他业务支出 2021/127
2021/1/27 14 应收票据 资产负债表 应收帐款 预收帐款 应交税金 其他应交款 利润表 主营业务收入 主营 业务 税金及 附加 营业费用 其他业务收入 其他业务支出 销售与收款循环涉及的报表项目
第二节内部控制测试和交易的实质性测试 销售与收款业务循环 销货内控 收款内控 及测试 及测试 质性 2021/1/27
2021/1/27 15 第二节 内部控制测试和交易的实质性测试 销售与收款业务循环 销货交易的 实质性测试 销货内控 及测试 收款的 实质性测试 收款内控 及测试