主要凭证和会计记录 (一)顾客订货单 发是先正 (四)销售发票 五)商品价目表 (六)贷项通知单 (七)应收账款明细账 (八)主营业务收入明细账 (九)折扣与折让明细账 十)汇款通知书 十一)现金日记账和银行存款日记账 (十二)坏账审批表 三)顾客月末对账单 十四)转账凭证 十 五)收款凭证 BACK I
主要凭证和会计记录 ◼ (一)顾客订货单 (二)销售单 (三)发运凭证 (四)销售发票 (五)商品价目表 (六)贷项通知单 (七)应收账款明细账 (八)主营业务收入明细账 (九)折扣与折让明细账 (十)汇款通知书 (十一)现金日记账和银行存款日记账 (十二)坏账审批表 (十三)顾客月末对账单 (十四)转账凭证 (十五)收款凭证
销售与收款循环中的主要业务活动 接受顾客订单 批准赊销信用 三)按销售单供货 (四)按销售单装运货物 五)向顾客开具账单 六)记录销售 代置利是资舞温卧行膏紧分与折让 (九)注销坏账 (十)提取坏账准备 BhCK☐
销售与收款循环中的主要业务活动 ◼ (一)接受顾客订单 (二)批准赊销信用 (三)按销售单供货 (四)按销售单装运货物 (五)向顾客开具账单 (六)记录销售 (七)办理和记录现金、银行存款收入 (八)办理和记录销货退回、销货折扣与折让 (九)注销坏账 (十)提取坏账准备
第二节销售与收款循环内部控制及其测试 内部控制要点 ”处理定单 。信用批淮 ·供货与发运 冬开出账单 ”记录销售
第二节 销售与收款循环内部控制及其测试 ——内部控制要点 ❖ 处理定单 ❖ 信用批准 ❖ 供货与发运 ❖ 开出账单 ❖ 记录销售
第二节销售与收款循环内部控制及其测试 控制测试 ·了解并记录内部控制 测试控制制度 评价控制风险
第二节 销售与收款循环内部控制及其测试 ——控制测试 ❖ 了解并记录内部控制 ❖ 测试控制制度 ❖ 评价控制风险
第三节销售与收款循环的交易类 别测试一销售的交易类别测试 ·测试登记入账的销售业务是否真实 ”测试已发生的销售业务是否均已登记入账 ·测试已登记入账的销货业务估价是否准确 ·测试已登记入账的销货业务的分类是否正确 ·测试销货业务的入账是否及时 “测试销货业务是否已正确地记入明细账并正 确汇总
第三节 销售与收款循环的交易类 别测试—销售的交易类别测试 ❖ 测试登记入账的销售业务是否真实 ❖ 测试已发生的销售业务是否均已登记入账 ❖ 测试已登记入账的销货业务估价是否准确 ❖ 测试已登记入账的销货业务的分类是否正确 ❖ 测试销货业务的入账是否及时 ❖ 测试销货业务是否已正确地记入明细账并正 确汇总