、现金业务的会计核算 (一)现金收付规范 1.明确责任2.严格收支规范 3.日清日结4.定期或不定期清查 二)现金序时核算 (三)现金收付的核算
二、现金业务的会计核算 （一）现金收付规范 1.明确责任 2.严格收支规范 3.日清日结 4.定期或不定期清查 （二）现金序时核算 日记账的设置与登记 （三）现金收付的核算
(三)现金收付的核算 企业收到现金时, 借:现金 贷:银行存款、主营业务收入等 企业实际支付现金时, 借:制造费用、应付工资等科目 贷:现金
(三)现金收付的核算 企业收到现金时， 借：现金 贷：银行存款、主营业务收入等 企业实际支付现金时， 借：制造费用、应付工资等科目 贷：现金
、备用金的核算 备用金是指为了满足企业内部各部门和所属报 账单位用于日常零星开支而预付的备用现金 次报销制和定额备用金制度 日常小额零星支出业务频繁的单位可建立定额 备用金制度,由企业财务部门单独拔给内部各单位 周转使用。 设“其他应收款”或“备用金”科目核算
三、备用金的核算 备用金是指为了满足企业内部各部门和所属报 账单位用于日常零星开支而预付的备用现金。 一次报销制 和定额备用金制度 日常小额零星支出业务频繁的单位可建立定额 备用金制度，由企业财务部门单独拔给内部各单位 周转使用。 设“其他应收款”或“备用金”科目核算
1.拔入备用金时 【例2-7】 借:其他应收款或备用金 贷:现金 【例2-8】 2.实行定额备用金制度的内部各单位经管人员 持单据向会计部门报销时, 【例29】 借:管理费用等科目 贷:现金 【例2-10】 3.交回备用金时, 借:现金 贷:其他应收款或备用金
1．拔入备用金时， ２．实行定额备用金制度的内部各单位经管人员 持单据向会计部门报销时， ３．交回备用金时， 借：其他应收款或备用金 贷：现金 借：管理费用等科目 贷：现金 借：现金 贷：其他应收款或备用金 【例2-7】 【例2-8】 【例2-9】 【例2-10】
四、现金清査的核算 为了确保账实相符,应对现金进行清查。现金 清查包括两部分内容,一是出纳人员每日营业终了 进行账款核对;二是清查小组进行定期或不定期的 盘点和核对,现金清查的方法采用账实核对法。 现金清查和核对后,应及时编制“现金盘点报 告表
四、现金清查的核算 为了确保账实相符，应对现金进行清查。现金 清查包括两部分内容，一是出纳人员每日营业终了 进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的 盘点和核对，现金清查的方法采用账实核对法。 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报 告表”、“盘点溢缺报告单