第二章货币资金 货币资金概述 主要内容 二、库存现金 三、银行存款 四、其他货币资金 西安培华学院
西安培华学院 第二章 货币资金 主 要 内 容 一、货币资金概述 二、 库存现金 三、银行存款 四、其他货币资金
第一节货币资金概述 ·一、货币资金的概念 货币资金是指企业在生产经营过程中停留 在货币阶段的那一部分资金,是以货币形 态存在的资产 二、货币资金的内容 库存现金、银行存款、其他货币资金 西安培华学院
西安培华学院 第一节 货币资金概述 • 一、货币资金的概念 货币资金是指企业在生产经营过程中停留 在货币阶段的那一部分资金，是以货币形 态存在的资产 • 二、货币资金的内容 库存现金、银行存款、其他货币资金
⑨三、货币资金内部控制的原则 (一)岗位分工和职责分离 ·(二)严格收支分开及收款入账 (三)实行支出款项的严格授权批准程序 (四)实施内部稽核 ·(五)实施定期轮岗制度 西安培华学院
西安培华学院 三、货币资金内部控制的原则 • （一） 岗位分工和职责分离 • （二） 严格收支分开及收款入账 • （三） 实行支出款项的严格授权批准程序 • （四） 实施内部稽核 • （五） 实施定期轮岗制度
◎四、货币资金内部控制的要求 (一)单位负责人对本单位货币资金内部控制的 建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负 (二)单位应当建立货币资金业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币 资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得监管稽核,会计档案保管和收入 支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由 人办理货币资金业务的全过程。同时,企业应 配备合格的人员办理货币资金业务,并定期进行 轮閔。②考评企业管理者的绩效; 西安培华学院
西安培华学院 四、货币资金内部控制的要求 • （一） 单位负责人对本单位货币资金内部控制的 建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负 责。 • （二） 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币 资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 • 出纳人员不得监管稽核，会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由 一人办理货币资金业务的全过程。同时，企业应 配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行 轮岗。②考评企业管理者的绩效；
③四、货币资金内部控制的要求 (三)单位办理货币资金业务,应当配备合格的 人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理 货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德, 忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不 断提高会计业务素质和职业道德水平。 (四)单位应当对货币资金业务建立严格的授权 批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批 准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规 定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要 求 西安培华学院
西安培华学院 四、货币资金内部控制的要求 • （三） 单位办理货币资金业务，应当配备合格的 人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理 货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德， 忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不 断提高会计业务素质和职业道德水平。 • （四） 单位应当对货币资金业务建立严格的授权 批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批 准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规 定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要 求