⑨四、货币资金内部控制的要求 ·(五)审批人应当根据货币资金授权批准制度的 规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权 限 (六)单位对于重要货币资金支付业务,应当实 行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范 贪污、侵占、挪用货币资金等行为 ·(七)单位应当加强与货币资金相关的票据的管 理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转 让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记 簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用 西安培华学院
西安培华学院 四、货币资金内部控制的要求 • （五） 审批人应当根据货币资金授权批准制度的 规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权 限。 • （六） 单位对于重要货币资金支付业务，应当实 行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范 贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 • （七） 单位应当加强与货币资金相关的票据的管 理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转 让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记 簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用
②四、货币资金内部控制的要求 (八)单位应当加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章应由专人保管,个人名章必须 由本人或其授权人员保管。严禁一人保管 支付款项所需的全部印章。按规定需要有 关负责人签字或盖章的经济业务,必须严 格履行签字或盖章手续。 ·(九)单位应当建立对货币资金业务的监 督检査制度,明确监督检査机构或人员的 职责权限,定期和不定期地进行检查 西安培华学院 本节完
西安培华学院 四、货币资金内部控制的要求 • （八） 单位应当加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章应由专人保管，个人名章必须 由本人或其授权人员保管。严禁一人保管 支付款项所需的全部印章。按规定需要有 关负责人签字或盖章的经济业务，必须严 格履行签字或盖章手续。 • （九） 单位应当建立对货币资金业务的监 督检查制度，明确监督检查机构或人员的 职责权限，定期和不定期地进行检查。 本节完
第二节库存现金 库存现金的管理 (一)库存现金使用范围 (二)库存现金的限额 (三)现金收支管理 银行对于违反上述规定的企业,将按照 违规金额的一定比例予以处罚。 西安培华学院
西安培华学院 第二节 库存现金 一、 库存现金的管理 （一）库存现金使用范围 （二）库存现金的限额 （三）现金收支管理 银行对于违反上述规定的企业，将按照 违规金额的一定比例予以处罚
③二、现金收支的内部控制 (一)现金收入的控制 1.签发现金收款收据与收款应由不同的人员经办。 2.一切现金收入都应无一例外地开具收款收据。 3.控制收款收据和销售发票的数量和编号 4.开出收据的存根应与已入账的收据联按编号逐张 核对金额,核对无误后予以注销,确保现金收入 全部入账 5.在收到邮政汇款时,应由两人会同拆封,并专门 登记有关来源、金额和收据情况 西安培华学院
西安培华学院 二、现金收支的内部控制 （一）现金收入的控制 1.签发现金收款收据与收款应由不同的人员经办。 2.一切现金收入都应无一例外地开具收款收据。 3.控制收款收据和销售发票的数量和编号。 4.开出收据的存根应与已入账的收据联按编号逐张 核对金额，核对无误后予以注销，确保现金收入 全部入账。 5.在收到邮政汇款时，应由两人会同拆封，并专门 登记有关来源、金额和收据情况
②二、现金收支的内部控制 (二)现金支出的控制 1.要根据国家规定的范围使用现金 2.采购、出纳、记账工作应分别由不同的经办人 员负责,不能职责不氵 人兼管。支票的签 发和付款要有两人分别盖章,互相监督 3任何一项需要付款的业务必须有原始凭证,由 经办人笭字证明,分管主管同 并经有关会 计人员审核后,出纳人员才能据以付款 4.付讫的凭证,要加盖“银行付讫”或“现金付 讫”图章,予以注销,并定期装订成册后由 人保管,以防被重复付款、盗窃和篡改 西安培华学院
西安培华学院 二、现金收支的内部控制 （二）现金支出的控制 1.要根据国家规定的范围使用现金。 2.采购、出纳、记账工作应分别由不同的经办人 员负责，不能职责不清、一人兼管。支票的签 发和付款要有两人分别盖章，互相监督。 3.任何一项需要付款的业务必须有原始凭证，由 经办人签字证明，分管主管同意，并经有关会 计人员审核后，出纳人员才能据以付款。 4.付讫的凭证，要加盖 “银行付讫” 或 “现金付 讫” 图章，予以注销，并定期装订成册后由专 人保管，以防被重复付款、盗窃和篡改