(二)凭证和帐簿设置 1记帐凭证帐务处理程序设置的记帐凭证 般采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证三种 2记帐凭证帐务处理程序设置的帐簿 ①现金日记帐、银行存款日记帐、转帐日记帐 般都采用三栏式 ②总分类帐也采用三栏式,并按每一总分类帐 科目开设帐页。 ③明细分类帐则可以根据管理的需要,采用 栏式、数量金额式或者多栏式
（二）凭证和帐簿设置 1.记帐凭证帐务处理程序设置的记帐凭证 一般采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证三种 2.记帐凭证帐务处理程序设置的帐簿 ①现金日记帐、银行存款日记帐、转帐日记帐 一般都采用三栏式。 ②总分类帐也采用三栏式，并按每一总分类帐 科目开设帐页。 ③明细分类帐则可以根据管理的需要，采用三 栏式、数量金额式或者多栏式
(三)程序流程 凭证组织」 账簿组织报表组织 原始任 收款凭证 日现金目记账 记出纳业务账) 证 帐银行存款日记账 原一付款凭证 及 核对 总分类账 证汇总表 ⑥ ⑤核对 转账凭证 3) 明细分类账 会计报表 已账程序
（三）程序流程 凭 证 组 织 原 始 凭 证 及 原 始 凭 证 汇 总 表 收款凭证 付款凭证 转账凭证 账 簿 组 织 现金日记账 银行存款日记账 总 分 类 账 明细分类账 (出纳业务账) 核对 记账程序 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ 会 计 报 表 ⑥ 报表组织 日 记 帐 核对
说明: ①根据原始凭证或原始凭证汇总表,填制收款凭证、付款 凭证和转帐凭证; ②根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证,逐笔顺序登 记现金日记帐、银行存款日记帐、外币存款日记帐; ③根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证和原始凭证或汇总 原始凭证(原始凭证汇总表),逐笔登记各种明细分类 帐 ④根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证,逐笔登记总分类 帐 ⑤月末将总分类帐与日记帐、明细分类帐相核对; ⑥月末根据总分类帐和明细分类帐及其他有关资料编制会 计报表
①根据原始凭证或原始凭证汇总表，填制收款凭证、付款 凭证和转帐凭证； ②根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔顺序登 记现金日记帐、银行存款日记帐、外币存款日记帐； ③根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证和原始凭证或汇总 原始凭证（原始凭证汇总表），逐笔登记各种明细分类 帐； ④根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证，逐笔登记总分类 帐； ⑤月末将总分类帐与日记帐、明细分类帐相核对； ⑥月末根据总分类帐和明细分类帐及其他有关资料编制会 计报表。 说明 ：
(四)优缺点及适用性 1.优点:简单明了,层次清楚,易于理解,总分类 帐较详细地记录和反映了经济业务的发生情况, 便于了解经济业务动态。 2.缺点:由于总分类帐是直接根据记帐凭证逐笔 登记的,登记总分类帐的工作量大(这种帐务 处理程序登记总分类帐的工作量最大) 3.适用:适用于规模小、业务甚少、凭证不多的 小型经济单位
（四）优缺点及适用性 1.优点：简单明了，层次清楚，易于理解，总分类 帐较详细地记录和反映了经济业务的发生情况， 便于了解经济业务动态。 2.缺点：由于总分类帐是直接根据记帐凭证逐笔 登记的，登记总分类帐的工作量大（这种帐务 处理程序登记总分类帐的工作量最大）。 3.适用：适用于规模小、业务甚少、凭证不多的 小型经济单位
、汇总记帐凭证帐务处理程序 (一)特点 定期(5天或10天)将全部记帐凭证按收款凭证、付 款凭证和转帐凭证分别归类编制成汇总记帐凭证,然后 根据汇总记帐凭证汇总登记总分类帐
三、汇总记帐凭证帐务处理程序 （一）特点 定期（5天或10天）将全部记帐凭证按收款凭证、付 款凭证和转帐凭证分别归类编制成汇总记帐凭证，然后 根据汇总记帐凭证汇总登记总分类帐