例:某上市公司20011度务报 告于2002年2月15日编制完成;注册会计 师完成整个年度审计工作并签署审计报 告日期:2002年4月18日;董事会批准财 务报告可以对外公布的日期:2002年4月 22日。财务报告批准报出日:2002年4月 22日。所以,2002年1月1日至2002年4月 22日为资产负债表日后事项时间区间
例：某上市公司2001年年度财务报 告于2002年2月15日编制完成；注册会计 师完成整个年度审计工作并签署审计报 告日期：2002年4月18日；董事会批准财 务报告可以对外公布的日期：2002年4月 22日。财务报告批准报出日：2002年4月 22日。所以，2002年1月1日至2002年4月 22日为资产负债表日后事项时间区间
情 例4.公司销售商品一批,售价10000元, 增值税额1700元,成本7000元。买方付款时享受 折扣200元。该批商品因严重质量问题后被全部退 (1)销售商品时 借:应收帐款 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税金一应交增值税(销项税额)1700 (2)结转成本时 借:主营业务成本 7000 贷:库存商品 7000
例4. 公司销售商品一批，售价10 000元， 增值税额1 700元，成本7 000元。买方付款时享受 折扣200元。该批商品因严重质量问题后被全部退 回。 (1)销售商品时 借：应收帐款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税金—应交增值税(销项税额) 1 700 (2)结转成本时 借：主营业务成本 7 000 贷：库存商品 7 000
L③收回货歉时 借:银行存款 11500 财务费用 200 贷:应收帐款 11700 (4)销售退回时 借:主营业务收入 10000 应交税金一应交增值税(销) 1700 贷:财务费用 200 银行存款 11500 借:库存商品 7000 贷:主营业务成本 7000
(3)收回货款时 借：银行存款 11 500 财务费用 200 贷：应收帐款 11 700 (4)销售退回时 借：主营业务收入 10 000 应交税金—应交增值税(销) 1 700 贷：财务费用 200 银行存款 11 500 借：库存商品 7 000 贷：主营业务成本 7 000
例5:某上市公司200141日销售商品 批,售价500000元,增值税率17%,商品成本400 000元,合同规定现金折扣条件为“2/10、1/20 N/30”,购货企业于2001年11月9日付款。2002年2月 份,该批商品因质量问题被全部退回并1退款。2001 年年度财务报告于202年3月25日批准报出。该企业 适用所得税率为17%,不考虑其他税费。 (1)2001年11月份销售商品时 借:应收账款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税金一应交增值税(销)85000
例5：某上市公司2001年11月1日销售商品一 批，售价500 000元，增值税率17%，商品成本400 000元，合同规定现金折扣条件为“2/10、1/20、 N/30”，购货企业于2001年11月9日付款。2002年2月 份，该批商品因质量问题被全部退回并1退款。2001 年年度财务报告于2002年3月25日批准报出。该企业 适用所得税率为17%，不考虑其他税费。 ⑴2001年11月份销售商品时 借：应收账款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税金—应交增值税(销) 85 000
L结转成本时 借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000 ()2001年11月9日收到货款时 借:银行存款 575000 财务费用 10000 贷:应收账款 585000 (4)2002年2月,调整2001年度账项 借:以前年度损益调整 490000 500000-10000=490000 应交税金一应交增值税 85000 贷:银行存款 575000
⑵结转成本时 借：主营业务成本 400 000 贷：库存商品 400 000 ⑶2001年11月9日收到货款时 借：银行存款 575 000 财务费用 10 000 贷：应收账款 585 000 ⑷2002年2月，调整2001年度账项 借：以前年度损益调整 490 000 500 000－10 000＝490 000 应交税金—应交增值税 85 000 贷：银行存款 575 000