财务管理教案 经济管理学院 第1页共57页
第 1 页 共 57 页 财务管理教案 经济管理学院
在筹资过程中，企业一方面要预测筹资的总规模，以保证投资所需的资金：另一方 《财务管理》教案 面要通过筹资渠道和筹资方式确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。 第一章财务管理概述 (二)投资活动 救案1： 企业投资分为广义投资和狭义的投资两种。广义的投资是指企业将筹集的资金投入 课题：第一节财务管理目标(1) 使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产 目的要求：理解企业财务管理概述 等)和对外投入资金的过程（如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营 敏学内容： 等)。狭义的投资仅指对外投资。 1、企业财务管理概念 企业投资不仅必须考虑投资规模，还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合 2、财务活动 理的投资结构，以提高投资效益并同时降低投资风险。 3、财务关系 (三)资金营运活动 4、财务管理特征 如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一。 重点难点： (四)分配活动 1、企业财务管理概念 广义地说分配是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对 2、财务活动 利润的分配。 3、财务关系 三、财务关系 散学方法：启发式 (一)含义 手段：面授 财务关系是企业在理财活动中产生的与相关利益集团间的经济利益关系。 散学步骤： (二)内容 导入： 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系 请大家说说你对《财务管理》这门课程的初步认识 在性质上属于所有权关系。 新授： 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 一、财务管理的概念 在性质上属于债权关系、合同义务关系。 几个基本概念 3、企业与税务机关之间的关系 1企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。 是生产经营者对国家应尽的义务。 2资金的实质：是再生产过程中运动者的价值。 4、企业内部各单位之间的财务关系 3财务活动：企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动 5、企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间发生资金结算关 规律，这就是企业的财务活动。 系。 4财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是 6、企业与职工之间的财务关系 企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 体现者职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 二、财务活动 四、财务管理特征 含义：财务活动是指资金的筹集、投放、耗费、收回及分配等一系列行为。其中资 1.财务管理的基本属性是价值管理 金的投入、耗费及收回又称投资。 2.财务管理具有综合性的特点 (二)内容：从整体上讲财务活动包括以下过程。 3.财务管理兼有决策和控制二重职能及多样化手段 (一)筹资活动 作业： 第2页共57页
第 2 页 共 57 页 《财务管理》教案 第一章 财务管理概述 教案 1： 课题： 第一节 财务管理目标（1） 目的要求：理解企业财务管理概述 教学内容： 1、企业财务管理概念 2、财务活动 3、财务关系 4、财务管理特征 重点难点： 1、企业财务管理概念 2、财务活动 3、财务关系 教学方法：启发式 手 段：面授 教学步骤： 导入： 请大家说说你对《财务管理》这门课程的初步认识 新授： 一、财务管理的概念 几个基本概念 1 企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。 2 资金的实质：是再生产过程中运动着的价值。 3 财务活动：企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动 规律，这就是企业的财务活动。 4 财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是 企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 二、财务活动 含义：财务活动是指资金的筹集、投放、耗费、收回及分配等一系列行为。其中资 金的投入、耗费及收回又称投资。 （二）内容：从整体上讲，财务活动包括以下过程。 (一)筹资活动 在筹资过程中，企业一方面要预测筹资的总规模，以保证投资所需的资金；另一方 面要通过筹资渠道和筹资方式确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。 (二)投资活动 企业投资分为广义投资和狭义的投资两种。广义的投资是指企业将筹集的资金投入 使用的过程，包括企业内部使用资金的过程(如购置流动资产、固定资产、无形资产 等)和对外投入资金的过程(如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营 等)。狭义的投资仅指对外投资。 企业投资不仅必须考虑投资规模，还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合 理的投资结构，以提高投资效益并同时降低投资风险。 (三)资金营运活动 如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一。 (四)分配活动 广义地说分配是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对 利润的分配。 三、财务关系 （一）含义 财务关系是企业在理财活动中产生的与相关利益集团间的经济利益关系。 （二）内容 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系 在性质上属于所有权关系。 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3、企业与税务机关之间的关系 是生产经营者对国家应尽的义务。 4、企业内部各单位之间的财务关系 5、企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间发生资金结算关 系。 6、企业与职工之间的财务关系 体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 四、财务管理特征 1.财务管理的基本属性是价值管理 2.财务管理具有综合性的特点 3.财务管理兼有决策和控制二重职能及多样化手段 作业：
1.简述企业财务管理的特点。 ②而且可以在一定程度上反映经济效益的高低和对社会贡献的大小： 2.简述企业资金运动中各种财务关系的性质。 ③企业补充资本、扩大经营规模的源泉。 预习： 缺点： 财务管理的目标 ①没有考虑资金的时间价值： ②没有反映所创造的利润与投入之间的对比关系： 教案2： ③没有考虑风险因素： 课题：第一节财务管理的目标(2) ④可能导致企业的短期行为，比如承包责任制。 目的要求：掌握财务管理对象、目标及特点 (二)资本利润率最大化或每股利润最大化 教学内容： 资本利润率：是净利润与资本额的比率，每股利润是净利润额与普通股股数的比值。 一、财务管理目标的含义及特征 资本利润率=每股利润÷每股利润 二、一般财务目标(3种)》 优点： 重点难点： ①能够反映投入与产出之间的关系： 一、财务管理目标的含义及特征 ②而且可以在一定程度上反映经济效益的高低和对社会贡献的大小： 二、3种财务管理目标的优缺点 ③企业补充资本、扩大经营规模的源泉。 散学方法：启发式 缺点： 手殷：面授 ①没有考虑资金的时间价值： 教学步骤：复习提问、新课讲解、讨论、小结。 ②没有考虑风险因素： 复习提问： ③可能导致企业的短期行为，比如承包责任制。 1.简述企业财务管理的概念和特点。 (三)企业价值最大化或股东财富最大化 2.简述企业资金运动中各种财务关系的性质。 投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富。这种财富首先表现为企业 新授： 的价值。企业价值不是账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值。 一、财务管理目标的含义及特征 企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优财务决策，充分考虑资 (一)财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所 金时间价值和风险与报酬的关系，在保证长期稳定发展的基础上使企业价值达到最 要达到的目的。 大。 (二)财务目标一般具有如下特征： 优点： 1.整体性2.多元化3.层次性4.定量性。 ①考虑了资金的时间价值和风险价值： 二、一般财务目标 ②体现了对资产保值增值的要求： 经济效益最大化，最具代表性的主要有以下几种提法： ③有利于克服企业的短期行为： (一)利润最大化 ④有利于社会资源的合理配置。 这种观点认为：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得 缺点： 越多，越接近企业的目标。以利润最大化为理财目标是有其合理的一面。企业追求 ①对于上市公司而言，衡量公司价值的指标是所有股票的市价。但是股价受很 利润最大化，有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。 多因素影响： 优点： ②对于安定性股东，他们对股价的短期变动不感兴趣，而对企业的控制更为关 ①可以直接反映企业创造的价值： 注： 第3页共57页
第 3 页 共 57 页 1.简述企业财务管理的特点。 2.简述企业资金运动中各种财务关系的性质。 预习： 财务管理的目标 教案 2： 课题： 第一节 财务管理的目标（2） 目的要求： 掌握财务管理对象、目标及特点 教学内容： 一、财务管理目标的含义及特征 二、一般财务目标（3 种） 重点难点： 一、财务管理目标的含义及特征 二、3 种财务管理目标的优缺点 教学方法：启发式 手 段：面授 教学步骤：复习提问、新课讲解、讨论、小结。 复习提问： 1.简述企业财务管理的概念和特点。 2.简述企业资金运动中各种财务关系的性质。 新授： 一、财务管理目标的含义及特征 （一）财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所 要达到的目的。 （二）财务目标一般具有如下特征： 1．整体性 2.多元化 3.层次性 4.定量性。 二、一般财务目标 经济效益最大化，最具代表性的主要有以下几种提法： （一）利润最大化 这种观点认为：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得 越多，越接近企业的目标。以利润最大化为理财目标是有其合理的一面。企业追求 利润最大化，有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。 优点： ①可以直接反映企业创造的价值； ②而且可以在一定程度上反映经济效益的高低和对社会贡献的大小； ③企业补充资本、扩大经营规模的源泉。 缺点： ①没有考虑资金的时间价值； ②没有反映所创造的利润与投入之间的对比关系； ③没有考虑风险因素； ④可能导致企业的短期行为，比如承包责任制。 (二)资本利润率最大化或每股利润最大化 资本利润率：是净利润与资本额的比率，每股利润是净利润额与普通股股数的比值。 资本利润率＝每股利润÷每股利润 优点： ①能够反映投入与产出之间的关系； ②而且可以在一定程度上反映经济效益的高低和对社会贡献的大小； ③企业补充资本、扩大经营规模的源泉。 缺点： ①没有考虑资金的时间价值； ②没有考虑风险因素； ③可能导致企业的短期行为，比如承包责任制。 (三)企业价值最大化或股东财富最大化 投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富。这种财富首先表现为企业 的价值。企业价值不是账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值。 企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优财务决策，充分考虑资 金时间价值和风险与报酬的关系，在保证长期稳定发展的基础上使企业价值达到最 大。 优点： ①考虑了资金的时间价值和风险价值； ②体现了对资产保值增值的要求； ③有利于克服企业的短期行为； ④有利于社会资源的合理配置。 缺点： ① 对于上市公司而言，衡量公司价值的指标是所有股票的市价。但是股价受很 多因素影响； ② 对于安定性股东，他们对股价的短期变动不感兴趣，而对企业的控制更为关 注；
③对于非上市公司，由于其股票的流动性受影响，企业价值不易衡量。 对企业未来的财务活动和财务成果做出的预计和测算。 作业题目：简述企业价值最大化是财务管理的最优目标 明确预测对象和目的一收集整理资料→确定预测方法、利用预测模型进行预测 预习内容：财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 (2)财务决策：财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，运用专门的方法 从各种备选方案中选区最佳方案。 救案3： 明确决策目标一提出备选方案一选择最优方案 课题：第二节财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 (3)财务预算：财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡 目的要求：了解财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各种计划指标。 救学内容：1、财务管理的职能 分析财务环境，确定预算指标一协调财务能力，组织综合平衡→选择预算方法，编 2、财务管理机构的组织形式 制财务预算 3、财务管理主体 (4)财务控制：财务控制是在生产经营活动过程中，以预算任务和各项定额为依据， 4、企业财务管理体制 对各项财务收支进行日常的计算、审核和调节，将其控制在制度和预算规定的范围 5、财务管理机构的组织形式 之内，发现偏差、及时进行纠正，以保证实现或超过预定的财务目标。 量点难点：1、财务管理的职能 制定控制标准，分解落实责任一实施追踪控制，及时调整误差一分析执行差异，搞 2、财务管理机构的组织形式 好考核奖惩 教学方法：启发式 (5)财务分析：财务分析是以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行 手殷：面授 调查研究，评价预算完成情况，分析影响预算执行的因素，挖掘企业潜力，提出改 教学步集：复习提问、新课讲解、讨论、小结。 进措施。 复习提问： 收集资料，掌握信息一进行对比，作出评价→分析原因，明确责任→提出措施，改 简述企业价值最大化是财务管理的最优目标 进工作 新授： 作业题目：1、企业财务管理的职能有哪些？ 一、财务管理的组织 2、企业的组织形式有哪些？ 1、企业组织形式与财务管理主体 (1)企业组织形式：独资、合伙、公司 救案4： (2)财务管理主体： 课题：第三节 货币时间价值(1) 2、财务管理机构 目的要求：掌握资金时间价值的概念、复利终值和现值的计算 (1)以会计为轴心的财务管理机构： 教学内容：1、货币时间价值的概念 (2)与会计机构并行的财务管理机构： 2、单利的终值与现值的计算 (3)公司型财务管理机构： 3、复利终值和现值的计算 3、财务管理法规制度 重点难点：1、货币时间价值的概念 (1)企业财务通则： 2、复利终值和现值的计算 (2)行业财务制度 散学方法：启发式 (3)企业内部财务管理方法 手段：面授 4、财务管理的基本环节 教学步骤：复习提问、新课讲解、讨论、小结。 (1)财务预测：财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件， 复习提问： 第4页共57页
第 4 页 共 57 页 ③ 对于非上市公司，由于其股票的流动性受影响，企业价值不易衡量。 作业题目：简述企业价值最大化是财务管理的最优目标 预习内容：财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 教案 3： 课题：第二节 财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 目的要求：了解财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 教学内容：1、财务管理的职能 2、财务管理机构的组织形式 3、财务管理主体 4、企业财务管理体制 5、财务管理机构的组织形式 重点难点：1、财务管理的职能 2、财务管理机构的组织形式 教学方法：启发式 手 段：面授 教学步骤：复习提问、新课讲解、讨论、小结。 复习提问： 简述企业价值最大化是财务管理的最优目标 新授： 一、财务管理的组织 1、企业组织形式与财务管理主体 （1）企业组织形式：独资、合伙、公司 （2）财务管理主体： 2、财务管理机构 （1）以会计为轴心的财务管理机构： （2）与会计机构并行的财务管理机构： （3）公司型财务管理机构： 3、财务管理法规制度 （1）企业财务通则： （2）行业财务制度： （3）企业内部财务管理方法： 4、财务管理的基本环节 （1）财务预测：财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件， 对企业未来的财务活动和财务成果做出的预计和测算。 明确预测对象和目的→收集整理资料→确定预测方法、利用预测模型进行预测 （2）财务决策：财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，运用专门的方法 从各种备选方案中选区最佳方案。 明确决策目标→提出备选方案→选择最优方案 （3）财务预算：财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡， 制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各种计划指标。 分析财务环境，确定预算指标→协调财务能力，组织综合平衡→选择预算方法，编 制财务预算 （4）财务控制：财务控制是在生产经营活动过程中，以预算任务和各项定额为依据， 对各项财务收支进行日常的计算、审核和调节，将其控制在制度和预算规定的范围 之内，发现偏差、及时进行纠正，以保证实现或超过预定的财务目标。 制定控制标准，分解落实责任→实施追踪控制，及时调整误差→分析执行差异，搞 好考核奖惩 （5）财务分析：财务分析是以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行 调查研究，评价预算完成情况，分析影响预算执行的因素，挖掘企业潜力，提出改 进措施。 收集资料，掌握信息→进行对比，作出评价→分析原因，明确责任→提出措施，改 进工作 作业题目：1、企业财务管理的职能有哪些? 2、企业的组织形式有哪些? 教案 4： 课题：第三节 货币时间价值（1） 目的要求：掌握资金时间价值的概念、复利终值和现值的计算 教学内容：1、货币时间价值的概念 2、单利的终值与现值的计算 3、复利终值和现值的计算 重点难点：1、货币时间价值的概念 2、复利终值和现值的计算 教学方法：启发式 手 段：面授 教学步骤：复习提问、新课讲解、讨论、小结。 复习提问：
1、企业财务管理的职能有哪些？ 单利是计算利息的一种方法。按照这种方法，每期都按初始本金计算利息，当期利 2、企业的组织形式有哪些？ 息不计入下期本金，计算基础不变。这里所说的“初始本金”是指贷款给别人以收 导入： 取利息的原本金额。“利息”是指借款人付给贷款人超过本金部分的余额。 现在的1元钱和5年后的1元钱价值是否相同？ 在计算利息时，除非特别指明，给出的利率是指年利率。对于不足1年的利息，以1 新授： 年等于360天来折算。 第一节货币的时间价值 在单利计算中，经常使用以下符号： 一、货币时间价值的概念 一现值，又称本金： 含义：货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。 一利率，通常指每年利息与本金之比： 在商品经济中，有这样一种现象：即现在的1元钱和1年后的1元钱其经济价值不 一本金与利息之和，又称本利和或终值： 相等，或者说其经济效用不同。现在的1元钱，比1年后的1元钱经济价值要大一 n 一计算利息的期数 些，即使不存在通货膨胀也是如此。例如，将现在的1元钱存入银行，假设存款利 1、单利利息的计算 率为10%，1年后可得到1.10元。这1元钱经过1年时间的投资增加了0.10元， I=P·i·n 这就是货币的时间价值。在实务中，人们习惯使用相对数字表示货币的时间价值， [例1-1]某人持有一张带息票据，面额为2000元，票面利率5%，出票日期8月12 即用增加价值占投入货币的百分数来表示。例如，前述货币的时间价值为10%。 日，到期日为11月10日（共90天）。则到期利息为： 从量的规定性来看，货币的时间价值是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均 I=2000×5%×60/360=25(元) 资金利润率。 2、单利终值的计算 (二)原因：劳动者新创造价值的一部分，是货币周转使用后的增值额。如果货币 单利终值计算公式为 是货币使用者从货币所有者那里借来的，则货币所有者要分享一部分货币的增值额。 S=p+P·i·n 方式：用相对数和绝对数两种形式表现。 =P(1+i·n) 相对数：1.定义：其实际内容是社会货币利润率。是指除风险报酬和通货膨胀贴水 [例1一2]某人存入银行15万，若银行存款利率为5%，5年后的本利和为多少？ 后的平均利润率或平均报酬率。 S=15×(1+5%)=18.75(万元) 2.原因：货币时间价值产生的前提和基础，是商品经济的高度发展和借贷 3、单利现值的计算 关系的普遍存在。 计算公式为： 二、货币时间价值的计算方法 P=s/(1+i·n) (一)终值与现值 [例1一3]单利现值的计算 终值又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和。比 某人希望在5年末取得本利和1000元，用以支付一笔款项。则在利率为5%，单利 如存入银行一笔现金100元，年利率为10%，一年后取出110元，则110元即为终值。 方式计算条件下，此人现在存入银行的货币为： 现值又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值。如上例中， P=1000/(1+5×5%) 一年后的110元折合到现在的价值为100元，这100元即为现值。 =800元。 终值与现值的计算涉及到利息计算方式的选择。目前有两种利息计算方式，即单 (三)复利的计算 利和复利。单利方式下，每期都按初始本金计算利息，当期利息不计入下期本金， 复利是以当期期末本利和为计息基础计算下期利息的一种计算利息的方法。按照这 计算基础不变。复利方式下，以当期末本利和为计息基础计算下期利息，即利上滚 种方法，每经过一个计息期，要将所生利息加入本金再计利息，逐期滚算，俗称“利 利。现代财务管理一般用复利方式计算终值与现值。 滚利”。这里所说的计息期，是指相邻两次计息的时间间隔，如年、月、日等。除非 (二)单利的终值和现值 特别说明，计息期为一年。 第5页共57页
第 5 页 共 57 页 1、企业财务管理的职能有哪些? 2、企业的组织形式有哪些? 导入： 现在的 1 元钱和 5 年后的 1 元钱价值是否相同？ 新授： 第一节 货币的时间价值 一、货币时间价值的概念 含义：货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。 在商品经济中，有这样一种现象：即现在的 1 元钱和 1 年后的 1 元钱其经济价值不 相等，或者说其经济效用不同。现在的 1 元钱，比 1 年后的 1 元钱经济价值要大一 些，即使不存在通货膨胀也是如此。例如，将现在的 1 元钱存入银行，假设存款利 率为 10％，1 年后可得到 1．10 元。这 1 元钱经过 1 年时间的投资增加了 0.10 元， 这就是货币的时间价值。在实务中，人们习惯使用相对数字表示货币的时间价值， 即用增加价值占投入货币的百分数来表示。例如，前述货币的时间价值为 lO％。 从量的规定性来看，货币的时间价值是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均 资金利润率。 （二）原因：劳动者新创造价值的一部分，是货币周转使用后的增值额。如果货币 是货币使用者从货币所有者那里借来的，则货币所有者要分享一部分货币的增值额。 方式：用相对数和绝对数两种形式表现。 相对数：1.定义：其实际内容是社会货币利润率。是指除风险报酬和通货膨胀贴水 后的平均利润率或平均报酬率。 2．原因：货币时间价值产生的前提和基础，是商品经济的高度发展和借贷 关系的普遍存在。 二、货币时间价值的计算方法 （一） 终值与现值 终值又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和。比 如存入银行一笔现金 100 元，年利率为 10%，一年后取出 110 元，则 110 元即为终值。 现值又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值。如上例中， 一年后的 110 元折合到现在的价值为 100 元，这 100 元即为现值。 终值与现值的计算涉及到利息计算方式的选择。目前有两种利息计算方式，即单 利和复利。单利方式下，每期都按初始本金计算利息，当期利息不计入下期本金， 计算基础不变。复利方式下，以当期末本利和为计息基础计算下期利息，即利上滚 利。现代财务管理一般用复利方式计算终值与现值。 （二）单利的终值和现值 单利是计算利息的一种方法。按照这种方法，每期都按初始本金计算利息，当期利 息不计入下期本金，计算基础不变。这里所说的“初始本金”是指贷款给别人以收 取利息的原本金额。“利息”是指借款人付给贷款人超过本金部分的余额。 在计算利息时，除非特别指明，给出的利率是指年利率。对于不足 1 年的利息，以 1 年等于 360 天来折算。 在单利计算中，经常使用以下符号： p——现值，又称本金； i——利率，通常指每年利息与本金之比； S——本金与利息之和，又称本利和或终值； n——计算利息的期数。 1、单利利息的计算 I＝P·i·n ［例 1-1］某人持有一张带息票据，面额为 2000 元，票面利率 5%，出票日期 8 月 12 日，到期日为 11 月 10 日（共 9 0 天）。则到期利息为： I＝2000×5%×60/360＝25(元) 2、单利终值的计算 单利终值计算公式为 S＝P＋P·i·n ＝P(1＋i·n) [例 1—2]某人存入银行 15 万，若银行存款利率为 5%， 5 年后的本利和为多少？ S＝15×（1＋5％）＝18.75（万元） 3、单利现值的计算 计算公式为： P＝S／（1+ i·n） [例 1—3]单利现值的计算 某人希望在 5 年末取得本利和 1000 元，用以支付一笔款项 。则在利率为 5%，单利 方式计算条件下，此人现在存入银行的货币为： P =1000/（1+5×5%） =800 元。 (三)复利的计算 复利是以当期期末本利和为计息基础计算下期利息的一种计算利息的方法。按照这 种方法，每经过一个计息期，要将所生利息加入本金再计利息，逐期滚算，俗称“利 滚利”。这里所说的计息期，是指相邻两次计息的时间间隔，如年、月、日等。除非 特别说明，计息期为一年