从而表现出几个特点 1经济建设费用一值是我国财政支出的主体哖计划经济时期这一比 重通常在50%以上·改革开放以来这一比重有所下降,这与市场经济制度的 发展及政府逐渐从一些生产领域退出有直接的关系(国家的经济建设开支主 要包括基本建设支岀丶流动资金拨款丶企业挖潜改造资金丶新产品试制费 地质勘探费等等。其中基本建设费用支出又在经济建设支出中占有相当大的 比重。特别是在传统经济体制下的1951年丶1956年丶1960年丶1970年, 基本建设拨款占到经济建设开支的76-78% 2肚会文教费支出的比重有了较大的提高成为仅次于经济建设支出的第 二大支出项目。这反映了我国自改革开放以来,国家对科学技术、文化教育事 业和祉会福利事业的重视程度逐渐加强(肚会文教费用支出是国家用于文化教 育丶医疗卫生丶肚会抚恤和肚会福利方面的开支) 3国防费用稳中有降改革开放以来我国的国防支出比重虽然有所下 降,但随财政支出总量的增长’其绝对额仍然有较大增加’并为我国的国防现 代化发挥了重要作用。 4国家财政支岀中行政管理费用的开支在改革以后呈增长趋势嵁至 超过了同期国防费用开支,成为中国财政支出的第三大支出。这一现象的产 生有其合理的因素·也有行政机构过度膨胀的原因 因此’从我国财政支出结构考查·反映出我国财政基本上还是一个以经济 建设为主的财政。其为肚会职能实现的支出虽然有所增加,但是比趄为经济建 设提供支出仍然比较小。但是’随肚会主义市场经济制度的建立’政府职能的 转变’政府对经济进行调控的方式必须改变,政府应从原来经济的直接管理者 和直接参与者变为经济的间接调控者宪成从直接行政管理到间接调控的转变 财政支岀结构中的经济建设支岀比重应进一步下降·体现公共财政职能需要的 其他支出项目捋会上升 思考题∶我国现行财政支出结构是否合理?为什么? 第二章公共支出理论 〈案例一》财政学的硏究对象和硏究范围温家宝总理说∷当前摆在我们面前 主要问题是:第一·农业发展滞后·农民收入增长缓慢’已经成为制约扩 大内需的一个重要因素。第二,一部分企业经营困难’建立现代企业制度 杍是一个长期的任务°第三,下岗和失业人口不断增加,肚会保障的压力 井常之大°第四’城乡发展不不衡,东西部发展不不衡,还有相当一部分 地区丶相当一部分人口处于贫困状态。第五’财政负担沉重·金融不良资 产比例较多。” 简要分析:财政学的对象范围和硏究范围是有区別的。财政学的硏究对象
从而表现出几个特点： 1．经济建设费用一直是我国财政支出的主体。在计划经济时期这一比 重通 常在 50%以上，改革开放以来这一比重有所下降，这与市场经济制度的 发展及 政府逐渐从一些生产领域退出有直接的关系。（国家的经济建设开支主 要包括基 本建设支出、流动资金拨款、企业挖潜改造资金、新产品试制费、 地质勘探费 等等。其中基本建设费用支出又在经济建设支出中占有相当大的 比重。特别是 在传统经济体制下的 1951 年、1956 年、1960 年、1970 年， 基本建设拨款占到 经济建设开支的 76—78％。） 2．社会文教费支出的比重有了较大的提高，成为仅次于经济建设支出的第 二大支出项目。这反映了我国自改革开放以来，国家对科学技术、文化教育事 业和社会福利事业的重视程度逐渐加强。（社会文教费用支出是国家用于文化教 育、医疗卫生、社会抚恤和社会福利方面的开支） 3．国防费用稳中有降。改革开放以来，我国的国防支出比重虽然有所下 降， 但随财政支出总量的增长，其绝对额仍然有较大增加，并为我国的国防现 代化 发挥了重要作用。 4．国家财政支出中行政管理费用的开支在改革以后呈增长趋势，甚至 超过 了同期国防费用开支，成为中国财政支出的第三大支出。这一现象的产 生有其 合理的因素，也有行政机构过度膨胀的原因。 因此，从我国财政支出结构考查，反映出我国财政基本上还是一个以经济 建设为主的财政。其为社会职能实现的支出虽然有所增加，但是比起为经济建 设提供支出仍然比较小。但是，随社会主义市场经济制度的建立，政府职能的 转变，政府对经济进行调控的方式必须改变，政府应从原来经济的直接管理者 和直接参与者变为经济的间接调控者，完成从直接行政管理到间接调控的转变。 财政支出结构中的经济建设支出比重应进一步下降，体现公共财政职能需要的 其他支出项目将会上升。 思考题：我国现行财政支出结构是否合理？为什么？ 第二章 公共支出理论 《案例一》财政学的研究对象和研究范围 温家宝总理说：“当前摆在我们面前 主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩 大内需的一个重要因素。第二，一部分企 业经营困难，建立现代企业制度 将是一个长期的任务。第三，下岗和失业人口 不断增加，社会保障的压力 非常之大。第四，城乡发展不平衡，东西部发展不 平衡，还有相当一部分 地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五，财政负担 沉重，金融不良资 产比例较多。” 简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研究对象
是指国家参与一部分肚会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活 动中存在的分配关系及发展规律。而硏究范围要比对象范围宽泛得多,除对象 范围外’尙包括对象范围之外的一些现象和事物。如果就温总理提岀的五个冋 题来分析,在相当程度上都可以纳入财政学的硏’范围,并从中表现出财政学 的研宪对象 思考题∶请分析温总理提岀的上迒五个冋题中可以从哪些方面来认识财政 学的研究对象? 案例二》关于经济学研’方法的思考 1986年,哈佛大学公共管理学院的约翰·贝勒博土说’美国正在抗癌的 战斗中遭受失败,“对癌症的治疗工作没多大起色”。但是,美国癌症学会的 L·加茀考博士回答道¨毫无疑问’总体死亡率上升的原因是肺癌所致·如果不 考虑肺癌,死亡率就不是上升了8%,而是下降了13% 参考资料《美国抗癌失败录》载《纽约时报》1986年5月8日简要分 析:这一简单的事例反映了对某一问题的研究可能因研究方法的不 同而形成对结果的不同表达方式’显然’前者是立足于规范性概括得岀的一般 性结论’后者则立足于实证性硏究而更准确地说明了问题的真实结果。这一事 例如果借鉴于经济学的硏究’可以概括经济学家的双重任务’一是解释经济如 何运行——实证经济学冖是判断经济运行是否产生良好效果——规范经济学 原则上,实证分析不要求做价值判断,因为它的目的在于描泷。另一方面,规 范经济学则需要有伦理标准·因为没有伦理标准·就无法说何者为“好一般来 说,经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素。然而,只有 理论’往往无法说明任何具体因素的重要程度。这就需要通过经验硏究(即实 证研究)来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。 思考题∶试杍力图确定抗癌效果的硏究者碰到的问题和力图确定经济政策
是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活 动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对象范围宽泛得多，除对象 范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和事物。如果就温总理提出的五个问 题来分析，在相当程度上都可以纳入财政学的研究范围，并从中表现出财政学 的研究对象。 思考题：请分析温总理提出的上述五个问题中可以从哪些方面来认识财政 学的研究对象？ 《案例二》关于经济学研究方法的思考 1986 年，哈佛大学公共管理学院的约翰•贝勒博士说，美国正在抗癌的 战 斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色。”但是，美国癌症学会的 L• 加菲考博士回答道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不 考 虑肺癌，死亡率就不是上升了 8%，而是下降了 13%。” 参考资料：《美国抗癌失败录》，载《纽约时报》，1986 年 5 月 8 日 简要分 析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可能因研究方法的不 同而形成对结果的不同表达方式，显然，前者是立足于规范性概括得出的一般 性结论，后者则立足于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。这一事 例如果借鉴于经济学的研究，可以概括经济学家的双重任务，一是解释经济如 何运行――实证经济学，二是判断经济运行是否产生良好效果――规范经济学。 原则上，实证分析不要求做价值判断，因为它的目的在于描述。另一方面，规 范经济学则需要有伦理标准，因为没有伦理标准，就无法说何者为“好”。一般来 说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素。然而，只 有 理论，往往无法说明任何具体因素的重要程度。这就需要通过经验研究（即 实 证研究）来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。 思考题：试将力图确定抗癌效果的研究者碰到的问题和力图确定经济政策 2
影响的经济学者碰到的问题联系赶来考虑 案例三》从我国财政支出看财政的维护国家职能目前的财政学教科书多 赞同马斯格雷夫的财政三职能:配置资源职能收入分配职能丶稳定经济 职能”但本书认为除此之外·还有维护国家的职能。这可从建国以来国家 财政为肚会主乂政权建设提供的财力保障来看。1998年·国家财政用于 行政经费支出达7256亿元,比1952年的14.5亿元增长了49倍 年均递增89%:用于公检法部门的经费支出达481.2亿元’比1982 年的12亿元增长了近38倍’年均递增27.6%。1950~1998年,国 家财政累计安排国防费9972.5亿元。如果从我国建国后的财政支出结构 分析·在前三十年中·财政支出中国防支出占财政支出的比重在多数年 份名列第二’改革开放以来’国防支出占财政支出的比重虽然退至第 三,但同期国家的行政管理经费却有较大增长,这里面虽有不合理的部 分,但不可否认的是,我国的国防行政支出的的正常增长为国家的巩 固丶肚会经济的稳定发挥了重要的作用·从而体现出财政维护国家职能 的不可替代的地位。 简要分析∶其实配置资源丶分配收入丶稳定经济是财政的三大经济职能 而维护国家则是财政的政治方面的职能。一个国家应是既有政治职能又有经济 职能的统一体’与此相对应·财政职能也应反映在这两个主要方面的区别。事 实上,不论在我国还是其他国家’财政分配在为国家的存在、巩固与发展方面 的重要作用都是客观的,不可取代的 思考题∶你是怎样理解财政职能的? 《案例四》党的十六大确定的收入分配政策党的十六大报告指出:“理顺分 配关系’事关广大群众的切身利益和积极性的发挥σ调整和规范国家丶企 业和个人的分配关系。确立劳动丶资本丶技术和管理等生产要素按贡献 参与分配的原则,完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制 度。坚持效率优先丶淾顾公玊·既要提倡奉献精神’又要落实分配政 策,既要反对夲均主夂’又要防止收入悬殊。初次分配注重效率’发挥 市场的作用,鼓励一部分人通过诚实劳动丶合法经营先富赶来。再分配注 重公不,加强政府对收入分配的调节职能’调节差距过大的收λ。规范 分配秩序,合理调节少数垄断性行业的过高收λ’取缔井法收入。以共 同富裕为目标,扩大中等收入者比重·提高低收入者收入水不 简要分析∶从十六大报告中可以明确·在市场经济制度下·应充分肯定在 国民收入初分配中注重效率,在再分配中则应注重公平,这是正确处理公不与 效率的基本准则。财政作为国家分配肚会产品与国民收入的重要杠杆,并不直 接干预初分配,但有必要通过财政再分配来体现对市场经济案件下的收入差距
影响的经济学者碰到的问题联系起来考虑。 《案例三》从我国财政支出看财政的维护国家职能 目前的财政学教科书多 赞同马斯格雷夫的财政三职能：“配置资源职能、收入分配职能、稳定经济 职能”。但本书认为除此之外，还有维护国家的职能。这 可从建国以来国家 财政为社会主义政权建设提供的财力保障来看。1998 年，国 家财政用于 行政经费支出达 725.6 亿元，比 1952 年的 14.5 亿元增长了 49 倍， 年均递增 8.9%；用于公检法部门的经费支出达 481.2 亿元，比 1982 年的 12.亿元增长了近 38 倍，年均递增 27.6%。1950〜1998 年，国 家财政累计安排国 防费 9972.5 亿元。如果从我国建国后的财政支出结构 分析，在前三十年中，财 政支出中国防支出占财政支出的比重在多数年 份名列第二，改革开放以来，国 防支出占财政支出的比重虽然退至第 三，但同期国家的行政管理经费却有较大 增长，这里面虽有不合理的部 分，但不可否认的是，我国的国防行政支出的的 正常增长为国家的巩 固、社会经济的稳定发挥了重要的作用，从而体现出财政 维护国家职能 的不可替代的地位。 简要分析：其实配置资源、分配收入、稳定经济是财政的三大经济职能， 而维护国家则是财政的政治方面的职能。一个国家应是既有政治职能又有经济 职能的统一体，与此相对应，财政职能也应反映在这两个主要方面的区别。事 实上，不论在我国还是其他国家，财政分配在为国家的存在、巩固与发展方面 的重要作用都是客观的，不可取代的。 思考题：你是怎样理解财政职能的？ 《案例四》党的十六大确定的收入分配政策 党的十六大报告指出：“理顺分 配关系，事关广大群众的切身利益和积极性的发挥。调整和规范国家、企 业和个人的分配关系。确立劳动、资本、技术 和管理等生产要素按贡献 参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方 式并存的分配制 度。坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实 分配政 策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。初次分配注重效率，发挥 市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注 重公 平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。规范 分配秩序， 合理调节少数垄断性行业的过高收入，取缔非法收入。以共 同富裕为目标，扩 大中等收入者比重，提高低收入者收入水平。” 简要分析：从十六大报告中可以明确，在市场经济制度下，应充分肯定在 国民收入初分配中注重效率，在再分配中则应注重公平，这是正确处理公平与 效率的基本准则。财政作为国家分配社会产品与国民收入的重要杠杆，并不直 接干预初分配，但有必要通过财政再分配来体现对市场经济条件下的收入差距
的必要调节’这对实现肚会公和共同富裕的目标有重要的意。在实践中 可以通过改革个人所得税’建立和健全肚会保障体系·完善财政转移支付等制 度措施来实现。 思考题∶财政应如何实现十六大报告关于收入分配政策的目标? 〈案例五》前任财政部部长项怀诚谈公共财政改革前任财政部部长项怀诚说 “公共财政改革实际上是贯穿了这5年整个财政改革的方方面面。 公共财政的灵魂’最最核心的是什么呢’第一个是部门预算。部门预算最 最重要的是全面丶细致丶公开丶透明,人人都可以查,它别的作用现在 看不到,等到你把部门预算全部公开的时候可就厉害了。你这个部长一 年能干多少事,你这个部长一年事情干得怎么样,你这个部长一年花了 国家多少钱’你这个部长一年给国家贡献多少。这必须跟人大报告的,这 就是人大的立法机构的作用就体现出来了,人大这种政治改革的推动力 就体现出来了第二我们搞的公共财政的改革,就叫作国库集中收付制 度。财政部门管资金的支付,预算成立了以后,你这个部门的首长你可 以决定预算的使用方向,不創你的权,不减你的权,但是钱不到你这儿 你矞品谁提供的’我就拨给谁∶劳务谁提供的ν我就拨给谁·不经过任 何中间环节·直接到达,这样资金效益就高了。……我们中国最大的问 题不就是水到田头使嘛,不就是雁过拔毛嘛’叫作截留嘛’叫挪用嘛 背后就是腐败嘛。你讲反腐败·我就说开一百个会,不如推动一个制度 的建立。这个过程中间,有的人老觉得是财政部这个权利太大,财政部 在剥夺人家的权利,实际上这个剥夺权利的过程是中国政治民主化的过 程 简要分析∶首先’我们必须明确公共财政是市场经济粲件下的财政运行模 式·是建立在市场与政府的职能边界清晰基础上的财政。一项最新的研究结果 显示·按照国际公认的标准测定(以是市场经济发展程度是否达到60%作用判 定一国是否是市场经济国家的临界水玊),中国2001年市场经济发展程度为 69%·已成为发展中的市场经济国家。在这种背景下,我国的财政必然区别于 过去在计划经济体制下的财政’应转型为市场经济制度下的公共财政。第二, 在肚会主乂市场经济粲件下,要求用法制来规范财政关系涉及的主体和分配范 围·正确划分市场与财政各自的作用范围。要求把财政关系及其公共性纳入市 场经济体制运行轨道,使财政分配既能为国家职能的现实服务,又有利于市场 经济的发展。因此’建立市场经济粲件下公共财政框架必然成为我囯财政改革 的重要内容。 思考题∶怎样从项怀诚的讲话中来认识什么是公共财政?
的必要调节，这对实现社会公平和共同富裕的目标有重要的意义。在实践中， 可以通过改革个人所得税，建立和健全社会保障体系，完善财政转移支付等制 度措施来实现。 思考题：财政应如何实现十六大报告关于收入分配政策的目标？ 《案例五》前任财政部部长项怀诚谈公共财政改革 前任财政部部长项怀诚说： “公共财政改革，实际上是贯穿了这 5 年整个财政改革的方方面面。…… 公共财政的灵魂，最最核心的是什么呢，第一个是部门预算。部门预算最 最重要的是全面、细致、公开、透明，人人都可以查，它 别的作用现在 看不到，等到你把部门预算全部公开的时候可就厉害了。你这个 部长一 年能干多少事，你这个部长一年事情干得怎么样，你这个部长一年花了 国家多少钱，你这个部长一年给国家贡献多少。这必须跟人大报告的，这 就是 人大的立法机构的作用就体现出来了，人大这种政治改革的推动力 就体现出来 了。第二我们搞的公共财政的改革，就叫作国库集中收付制 度。财政部门管资 金的支付，预算成立了以后，你这个部门的首长你可 以决定预算的使用方向， 不削你的权，不减你的权，但是钱不到你这儿。 你商品谁提供的，我就拨给谁； 劳务谁提供的，我就拨给谁，不经过任 何中间环节，直接到达，这样资金效益 就高了。……我们中国最大的问 题不就是水到田头使嘛，不就是雁过拔毛嘛， 叫作截留嘛，叫挪用嘛， 背后就是腐败嘛。你讲反腐败，我就说开一百个会， 不如推动一个制度 的建立。这个过程中间，有的人老觉得是财政部这个权利太 大，财政部 在剥夺人家的权利，实际上这个剥夺权利的过程是中国政治民主化 的过 程。” 简要分析：首先，我们必须明确公共财政是市场经济条件下的财政运行模 式，是建立在市场与政府的职能边界清晰基础上的财政。一项最新的研究结果 显示，按照国际公认的标准测定（以是市场经济发展程度是否达到 60％作用判 定一国是否是市场经济国家的临界水平），中国 2001 年市场经济发展程度为 69％，已成为发展中的市场经济国家。在这种背景下，我国的财政必然区别于 过去在计划经济体制下的财政，应转型为市场经济制度下的公共财政。第二， 在社会主义市场经济条件下，要求用法制来规范财政关系涉及的主体和分配范 围，正确划分市场与财政各自的作用范围。要求把财政关系及其公共性纳入市 场经济体制运行轨道，使财政分配既能为国家职能的现实服务，又有利于市场 经济的发展。因此，建立市场经济条件下公共财政框架必然成为我国财政改革 的重要内容。 思考题：怎样从项怀诚的讲话中来认识什么是公共财政？
财政支出的理论依据 《案例六》公共产品、混合产品与私人产品的区别及公共产品的供给 (一)公共产品与私人产品的区别:如下表
财政支出的理论依据 《案例六》公共产品、混合产品与私人产品的区别及公共产品的供给 （一）公共产品与私人产品的区别：如下表： 6