收款人未在兑付行开户 装兑付行收到未在本行开户的收款人交来汇票及 解讫通知时，首先通过“应解汇款”科目办理 转账。会计分录为： ◆借：存放联行款项（联行往账） ◆贷：应解汇款 ××户 娄如收款人需支取现金，则查看汇票上是否确己 按规定填明“现金”字样。会计分录如下： ◆借：应解汇款××户 ◆贷：现金 张收款人如需转汇，则应重新办理信汇、电汇或 再签发汇票，将“应解汇款”科目与联行科目 或汇出汇款科目对转。 22
22 收款人未在兑付行开户 兑付行收到未在本行开户的收款人交来汇票及 解讫通知时，首先通过“应解汇款”科目办理 转账。会计分录为： 借：存放联行款项（联行往账） 贷：应解汇款 ××户 如收款人需支取现金，则查看汇票上是否确已 按规定填明“现金”字样。会计分录如下： 借：应解汇款 ××户 贷：现金 收款人如需转汇，则应重新办理信汇、电汇或 再签发汇票，将“应解汇款”科目与联行科目 或汇出汇款科目对转
签发行结清汇票 米签发行收到兑付行寄来的借方报单及汇款解讫 通知后，经核对确属本行签发，且余款结计正 确无误，则可分别不同情况作如下处理： 装(1)汇票款全额解付，则在汇出汇款卡片的 实际结算金额栏内填入全部金额，在多余款收 账通知的多余金额栏内填写“0”，办理转账： ·借：汇出汇款 ·贷：联行存放款项（联行来账） 装同时销记汇出汇款账。 23
23 签发行结清汇票 签发行收到兑付行寄来的借方报单及汇款解讫 通知后，经核对确属本行签发，且余款结计正 确无误，则可分别不同情况作如下处理： （1）汇票款全额解付，则在汇出汇款卡片的 实际结算金额栏内填入全部金额，在多余款收 账通知的多余金额栏内填写“0”，办理转账： 借：汇出汇款 贷：联行存放款项（联行来账） 同时销记汇出汇款账
装(2)汇款有多余，则在汇出汇款卡片和多余 款收账通知上填写实际结算金额，转账的会计 分录如下： ◆借：汇出汇款 ◆贷：联行存放款项联行来账) ◆ 活期存款 汇款人户 装同时销记汇出汇款账。在多余款收账通知的多 余金额栏内填写多余金额，加盖转讫章，通知 原汇款人。 24
24 （2）汇款有多余，则在汇出汇款卡片和多余 款收账通知上填写实际结算金额，转账的会计 分录如下： 借：汇出汇款 贷：联行存放款项（联行来账） 活期存款 汇款人户 同时销记汇出汇款账。在多余款收账通知的多 余金额栏内填写多余金额，加盖转讫章，通知 原汇款人
装(3)如汇款人未在银行开立存款账户，则应 将多余款先转入“其他应付款”科目。会计分 录如下： ◆借：汇出汇款 。贷：联行存政款项联行来暖 其他应付款 装另以便条通知汇款人来行取款，领取时的会计 分录如下： ◆借：其他应付款 贷：现金 25
25 （3）如汇款人未在银行开立存款账户，则应 将多余款先转入“其他应付款”科目。会计分 录如下: 借：汇出汇款 贷：联行存放款项（联行来账） 其他应付款 另以便条通知汇款人来行取款，领取时的会计 分录如下： 借：其他应付款 贷：现金
银行汇票会计实务 【例1】工商行山东省济宁市支行7月10日发生 下列结算业务： 装个体户张平提交汇票委托书一份及现金2,000元， 汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商 银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额 1%的汇费，如数缴纳现金。 装徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来 的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核 后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。 装济宁市支行于7月19日收到划付汇票款的解讫 通知，当即予以结清。 26
26 银行汇票会计实务 【例1】工商行山东省济宁市支行7月10日发生 下列结算业务： 个体户张平提交汇票委托书一份及现金2,000元， 汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商 银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额 1%的汇费，如数缴纳现金。 徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来 的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核 后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。 济宁市支行于7月19日收到划付汇票款的解讫 通知，当即予以结清