第十一章 金融企业往来的核算
1 第十一章 金融企业往来的核算
第一节 金融企业往来概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行和中央银行往来 的核算
2 • 第一节 金融企业往来概述 • 第二节 商业银行往来的核算 • 第三节 商业银行和中央银行往来 的核算
第一节金融企业往来概述 金融企业往来的概念 金融企业往来核算要求 金融企业往来核算的内容
3 第一节 金融企业往来概述 • 一、金融企业往来的概念 • 二、金融企业往来核算要求 • 三、金融企业往来核算的内容
金融企业往来的概念 金融企业往来，是指各商业银衛艺 间，由于资金划拨、款项汇划以及 为办理货币结算，而相互代收、代 付款项所发生的资金账务往来
4 一、金融企业往来的概念 • 金融企业往来，是指各商业银行之 间，由于资金划拨、款项汇划以及 为办理货币结算，而相互代收、代 付款项所发生的资金账务往来
二、金融企业往来核算要求 要有利于资金分开： 各商业银行之间的资金占用要及时 清算： 备商业银行在中央银行开立的往来 账应严格掌握： 要有瓥利于肠通汇路
5 二、金融企业往来核算要求 • 要有利于资金分开； • 各商业银行之间的资金占用要及时 清算； • 各商业银行在中央银行开立的往来 账户应严格掌握； • 要有利于畅通汇路