第六章内部控制制度与财产清查 学习目的与要求: 主要讲述内部控制度基本概念和基本内 容,了解内 部控制的基本目标及其检查和评价,拿握 财产清查的 意义和财产物资的盘存制度
第六章 内部控制制度与财产清查 学习目的与要求: 主要讲述内部控制度基本概念和基本内 容，了解内 部控制的基本目标及其检查和评价，掌握 财产清查的 意义和财产物资的盘存制度
第一节内部控制制度 内部控制的概念 内部控制是一个单位的各级管理层,为了保护其经济 资源的安全完整,保证经济和会计信息的正确可靠,经 济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互 制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、 施、程序、并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、 较为完整的体系
第一节 内部控制制度 (一)什么是内部控制 内部控制是一个单位的各级管理层，为了保护其经济 资源的安全.完整，保证经济和会计信息的正确可靠，经 济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互 制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、 施、程序、并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、 较为完整的体系。 一、内部控制的概念
(二)内部控制目标 基本目标 确保单位经营活动的效率性和效果性 资产的安全性、经营信息和财务报告的 可靠性。 具体目稌:■"有助于管理层实现起经营目标 保护单位各项财产的安全完整 ■保证财务会计资料的真实性
(二)内部控制目标 基本目标: 具体目标: 确保单位经营活动的效率性和效果性、 资产的安全性、经营信息和财务报告的 可靠性。 有助于管理层实现起经营目标； 保护单位各项财产的安全完整； 保证财务会计资料的真实性；
二、内部控制的基本方式 (一)组织结构控制 (二)授权批准控制 (三)会计记录控制 建立岗位责任制; (四)资产保全控制 对会计凭证进行编号; (五)职工素质控制 (六)预算控制 举行复式记账和科学的凭 (七)风险控制 证传递程序 总账及编制财务会计报告 定额备用金制度
（一）组织结构控制 （二）授权批准控制 （三）会计记录控制 （四）资产保全控制 （五）职工素质控制 （六）预算控制 （七）风险控制 ➢ 建立岗位责任制； ➢ 对会计凭证进行编号； ➢ 举行复式记账和科学的凭 证传递程序 ➢ 总账及编制财务会计报告 ➢ 定额备用金制度 二、内部控制的基本方式
内部控制的检查和评价 1.基本步骤: 1.确定被审计单位内部 2.判断被审计单位内部 控制的标准 控制的健全状况 4.写出内部控制检查与 3测试被审计单位内部 评价的报告 控制的有效性
三、内部控制的检查和评价 1. 基本步骤： 1. 确定被审计单位内部 控制的标准 2. 判断被审计单位内部 控制的健全状况 3. 测试被审计单位内部 控制的有效性 4. 写出内部控制检查与 评价的报告