821内部控制框架 公司建立和实施内部控制制度时,通常需要建立 包含十方面内容的控制框架体系: ●职责分工控制 会计系统控制 授权控制 内部报告控制 审核批准控制 经济活动分析控制 预算控制 绩效考评控制 财产保护控制 信息技术控制 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
8.2.1 内部控制框架 ⚫ 职责分工控制 ⚫ 授权控制 ⚫ 审核批准控制 ⚫ 预算控制 ⚫ 财产保护控制 ⚫ 会计系统控制 ⚫ 内部报告控制 ⚫ 经济活动分析控制 ⚫ 绩效考评控制 ⚫ 信息技术控制 公司建立和实施内部控制制度时，通常需要建立 包含十方面内容的控制框架体系 ：
822专项风险的内部控制 1.对附属公司的管理控制 2.金融衍生品交易的内部控制 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
8.2.2 专项风险的内部控制 1．对附属公司的管理控制 2．金融衍生品交易的内部控制
823内部控制的监督检查 1.监督检查的方式 持续性监督检查:是指企业对建立和实施内部控 制的整体情况所进行的连续的、全面的、系统的、 动态的监督检查。 专项监督检査:是指企业对内部控制建立与实施 的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的 有针对性的监督检査。 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU
8.2.3 内部控制的监督检查 1. 监督检查的方式 持续性监督检查：是指企业对建立和实施内部控 制的整体情况所进行的连续的、全面的、系统的、 动态的监督检查。 专项监督检查：是指企业对内部控制建立与实施 的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的 、有针对性的监督检查