收款单位 付款单位 通委 通支 知托 知付 收银 付款 款行 款项 入办 账 理收款 ②划转款项 收款单位 付款单位 开户银行 ⑤划转款项 开户银行 图2-5委托收款结算程序图
收款单位 收款单位 开户银行 付款单位 付款单位 开户银行 ③ 通 知 付 款 ④ 支 付 款 项 ②划转款项 ⑤划转款项 ① 委 托 银 行 办 理 收 款 ⑥ 通 知 收 款 入 账 图2-5 委托收款结算程序图
收款单位 ①按合同发货 付款单位 通委 通承 知托 知付 收银 款行 承兑 人收 收款 款 ③传递托收凭证 收款单位 付款单位 开户银行 ⑥划转款项 开户银行 图2-6托收承付结算程序图
收款单位 收款单位 开户银行 付款单位 付款单位 开户银行 ①按合同发货 ⑥划转款项 ③传递托收凭证 ④ 通 知 承 兑 ⑤ 承 付 ② 委 托 银 行 收 款 ⑦ 通 知 收 款 人 收 款 图2-6 托收承付结算程序图
(四)银行存款的清查 [例2-6]某施工企业2004年6月30日“银行存款 日记账‘的余额为2364000元,当日银行对账 单的余额为255900元,经逐笔核对,发现有如 下未达账项: (1)6月25日,企业委托银行收款50000元, 银行已于29日收到,未通知企业; (2)6月26日,银行代划企业本月电话费 1000元,企业未接到通知;
（四）银行存款的清查 [例2-6]某施工企业2004年6月30日“银行存款 日记账‘的余额为2364000元，当日银行对账 单的余额为255900元，经逐笔核对，发现有如 下未达账项： （1）6月25日，企业委托银行收款50000元， 银行已于29日收到，未通知企业； （2）6月26日，银行代划企业本月电话费 1000元，企业未接到通知；
(3)6月29日,企业送存银行转账支 票一张,金额30000元,银行尚未入账; (4)6月30日,企业开出转账支票购 买办公用品500元,银行尚未入账
（3）6月29日，企业送存银行转账支 票一张，金额30000元，银行尚未入账； （4）6月30日，企业开出转账支票购 买办公用品500元，银行尚未入账
表22 银行存款余额调节表 2004年6月30日 项目 金额 项目 余额 企业银行存款账户余额 236400银行对账单企业存款余额255900 加:银行已收,企业未收5000加:企业已收,银行未收3000 减:银行已付,企业未付 1000减:企业已复,银行未付 500 调节后余额 285400调节后余额 285400
表2-2 银行存款余额调节表 2004年6月30日 项目 金额 项目 余额 企业银行存款账户余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 236400 50000 1000 银行对账单企业存款余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已复，银行未付 255900 30000 500 调节后余额 285400 调节后余额 285400