资产 年初数期末数 负债及所有者权益年初数期未数 流动资产 流动负债 货币资金 84000短期借款 400000 应收票据 0000应付账款 142800 应收账款 216000预付账款 50400 减:坏账准备 16000其他应付款 6000 应收账款净额 20000应付工资 4400 预付账款 30000应付福利费 1200 其他应收款 2400应交税金 51600 存1 792000应付股利 150000 待摊费用 5600预提费 12990 流动负债合计 818400 流动资产合计 1194000长期负债 长期投资 长期借仨 长期股权投资 0应付债券 500000 长期债权投资 560000长期负债合计 700000
资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产 流动负债 货币资金 84 000 短期借款 400 000 应收票据 20 000 应付账款 142 800 应收账款 216 000 预付账款 50 400 减：坏账准备 16 000 其他应付款 6 000 应收账款净额 200 000 应付工资 4 400 预付账款 30 000 应付福利费 1 200 其他应收款 2 400 应交税金 51 600 存货 792 000 应付股利 150 000 待摊费用 65 600 预提费用 12 000 流动负债合计 818 400 流动资产合计 1 194 000 长期负债 长期投资： 长期借债 200 000 长期股权投资 0 应付债券 500 000 长期债权投资 560 000 长期负债合计 700 000
资产 年初期末数 负债及所有者权益 年初数 期未数 长期投资合讨 560000所有者权益 固定资产: 实收资本 1300000 固定资产原 920000资本公积 8000 减·累计杆旧 20000盈余公积 固定资产净值 1200000未分配利润 177200 所有者权益合计 1585600 固定资产合计 1200000 无形资产及其他资 无形资产 150000 长期待摊费用 0 无形资产及其他资产合计 150000 6409负债及所有者权益总 16490
资 产 年初 数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 长期投资合计 所有者权益： 固定资产： 实收资本 1 300 000 固定资产原价 1 920 000 资本公积 38 000 减：累计折旧 720 000 盈余公积 70 400 固定资产净值 1 200 000 未分配利润 177 200 所有者权益合计 1 585 600 固定资产合计 1 200 000 无形资产及其他资产： 无形资产 150 000 长期待摊费用 0 无形资产及其他资产合计 150 000 资产总计 3 104 000 负债及所有者权益总计 3 104 000 560 000
(2)资产负货表中“期末数”的具体填列方法 ■1)根据总账账户期末借方余额直接填列 如“应收票据"、“固定资产原价"等。 ■2)根据总账账户期未贷方余额直接填列 如坏账准备〃、“累计折旧"等。 ■3)根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。 如“长期借款”(归还期已不满l年的)、“待处理流动资 产净损失等 ■4)根据若干总账账户期未余额计算填列。 如“货币资金、“存货"等。 ■5)根据有关明细账户的期未余额计算填列。 如“应收账款"、“预收账款、“应付账款和预付账款等
（2）资产负债表中“期末数”的具体填列方法 ■ 1）根据总账账户期末借方余额直接填列。 如“应收票据” 、 “固定资产原价”等。 ■ 2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。 如“坏账准备” 、 “累计折旧”等。 ■ 3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。 如“长期借款 ”（归还期已不满1年的）、“待处理流动资 产净损失 ”等。 ■ 4）根据若干总账账户期末余额计算填列。 如“货币资金” 、 “存货”等。 ■ 5）根据有关明细账户的期末余额计算填列。 如“应收账款” 、 “预收账款” 、 “应付账款”和“预付账款”等