五、货币资金的控制测试 ·(一)了解内部控制 (二)抽取并检查收款凭证 。(三)抽取并检查付款凭证 ·(四)抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账 与总账核对 ·(五)抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验 其是否按月正确编制并经复核 (六)检查外币资金的折算方法是否符合有关规定 ,是否与上年度一致 ·(七)评价货币资金的内部控制 2017/5/11 双木课件·《审计学》
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 17 •（一）了解内部控制 •（二）抽取并检查收款凭证 •（三）抽取并检查付款凭证 •（四）抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账 与总账核对 •（五）抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验 其是否按月正确编制并经复核 •（六）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定 ，是否与上年度一致 •（七）评价货币资金的内部控制 五、货币资金的控制测试
(一)了解内部控制 •通过查阅被审计单位的有关规章制度等重要 文件，现场观察被审计单位的有关业务活动 ,询问被审计单位有关人员等方法，获取被 审计单位内部控制的资料，以掌握被审计单 位有关内部控制的情况，并对所掌握的情况进 行适当的记录。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 18
•通过查阅被审计单位的有关规章制度等重要 文件，现场观察被审计单位的有关业务活动 ，询问被审计单位有关人员等方法，获取被 审计单位内部控制的资料，以掌握被审计单 位有关内部控制的情况，并对所掌握的情况进 行适当的记录。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 18 （一）了解1内部控制