三、单位存款业务的核算 (一)单位活期存款业务的核算 米（二)单位定期存款业务的核算 米 (三)单位通知存款业务的核算 27
27 三、单位存款业务的核算 （一）单位活期存款业务的核算 （二）单位定期存款业务的核算 （三）单位通知存款业务的核算
(一)单位活期存款业务的核算 器支票存款户的核算 装存折存款户的核算 张存款利息的计算与结转 28
28 （一）单位活期存款业务的核算 支票存款户的核算 存折存款户的核算 存款利息的计算与结转
支票存款户的核算 单位缴存现金时，应填写两联现金送款 单，连同现金一起交出纳部门，经出纳 人员点收现金无误后，登记“现金收入 日记簿”，将现金送款单退还存款单位， 另一联送款单转会计入账。会计分录如 ◆借：现金 ◆ 贷：活期存款XX单位 装可按存款单位和存款种类设置明细账。 29
29 支票存款户的核算 单位缴存现金时，应填写两联现金送款 单，连同现金一起交出纳部门，经出纳 人员点收现金无误后，登记“现金收入 日记簿”，将现金送款单退还存款单位， 另一联送款单转会计入账。会计分录如 下： 借：现金 贷：活期存款 X X单位 可按存款单位和存款种类设置明细账
米」 单位支取现金时，应签发现金支票。支票上应 注明款项的用途，并加盖支票专用章。会计部 门收到现金支票后，除了认真审查支票内容外， 还应核对印鉴，以确定支票的真伪。 装审核无误后，将出纳对号单撕下交取款人，以 现金支票作为记账凭证，登记单位存款分户账 会计分录如下： ◆借：活期存款 XX单位 ·贷：现金 装记账后的现金支票，转出纳部门，登记“现金 支出日记簿”，将现款交取款人。 30
30 单位支取现金时，应签发现金支票。支票上应 注明款项的用途，并加盖支票专用章。会计部 门收到现金支票后，除了认真审查支票内容外， 还应核对印鉴，以确定支票的真伪。 审核无误后，将出纳对号单撕下交取款人，以 现金支票作为记账凭证，登记单位存款分户账。 会计分录如下： 借：活期存款 XX单位 贷：现金 记账后的现金支票，转出纳部门，登记“现金 支出日记簿”，将现款交取款人
存折存款户的核算 器存折存款户缴存现金时，应填写存款凭条，连 同存折、现款一并交银行出纳部门，出纳部门 点收现金无误后，登记“现金收入日记簿” 将存折及存款凭条一同交给会计部门，据以登 记分户账及存折，然后将存折退还存款单位。 账务处理同支票户。 类 存折存款户支取现金时，应填写取款凭条，填 写时注明款项用途，并加盖单位预留银行印鉴， 将凭条与存折一同交会计部门。会计部门除了 参照支票户取款手续进行账务处理外，还应登 记存折，然后将取款凭条与存折转出纳部门办 理付款手续。 31
31 存折存款户的核算 存折存款户缴存现金时，应填写存款凭条，连 同存折、现款一并交银行出纳部门，出纳部门 点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”， 将存折及存款凭条一同交给会计部门，据以登 记分户账及存折，然后将存折退还存款单位。 账务处理同支票户。 存折存款户支取现金时，应填写取款凭条，填 写时注明款项用途，并加盖单位预留银行印鉴， 将凭条与存折一同交会计部门。会计部门除了 参照支票户取款手续进行账务处理外，还应登 记存折，然后将取款凭条与存折转出纳部门办 理付款手续