五、完整工业投资项现金流量估算 1)现金流入量估算 营业收入 补贴收入 ■回收额 例4-3A企业完整工业投资项目的流动 资金投资为20万元,终结点固定资产 余值为10万元。估算回收额
五、完整工业投资项目现金流量估算 （1）现金流入量估算 ◼ 营业收入 ◼ 补贴收入 ◼ 回收额 例4-3 A企业完整工业投资项目的流动 资金投资为20万元，终结点固定资产 余值为10万元。估算回收额
(2)流出量的计算 A、建设投入 B、流动资金(难点) ■C、经营成本(难点、重点) ■D、营业税金及附加的计算 ■E、维持运营投资的计算 F、调整所得税的计算
（2）流出量的计算 ◼ A、建设投入 ◼ B、流动资金（难点） ◼ C、经营成本（难点、重点） ◼ D、营业税金及附加的计算 ◼ E、维持运营投资的计算 ◼ F、调整所得税的计算
A、建设投入 固定资产投资+无形资产投资+其他资产 投
A、建设投入 固定资产投资+无形资产投资+其他资产 投
B、流动资金投资 某年流动资金投资额〓本年流动资 金需要数-截止上年的流动资金投 资额 或〓本年流动资金需要数-上年流 动资金需用数 本年流动资金需要数〓该年流动资 产需用数-该年流动负债可用数
B、流动资金投资 ◼ 某年流动资金投资额=本年流动资 金需要数-截止上年的流动资金投 资额 ◼ 或=本年流动资金需要数-上年流 动资金需用数 本年流动资金需要数=该年流动资 产需用数-该年流动负债可用数
例4-4 A企业完整工业投资项目投产第一年预 计流动资产需用额为30万元,流动负 债可用额为15万元,假设该项投资发 生在建设期末;投产第二年预计流动 资产需用额为40万元,流动负债可用 额为20万元,假设该项投资发生在投 产后第一年末。 ■要求:估算下列指标: ■1、每次发生的流动资金投资额; ■2、终结点回收的流动资金
例4-4 ◼ A企业完整工业投资项目投产第一年预 计流动资产需用额为30万元，流动负 债可用额为15万元，假设该项投资发 生在建设期末；投产第二年预计流动 资产需用额为40万元，流动负债可用 额为20万元，假设该项投资发生在投 产后第一年末。 ◼ 要求：估算下列指标： ◼ 1、每次发生的流动资金投资额； ◼ 2、终结点回收的流动资金