第二篇 资产权益篇 会计学
会计学 1 第二篇 资产权益篇
第四章货币资金与应收款项 第一节货币资金 货币资金是指处于货币状态的资产,包括存放在出纳手 中的库存现金、存于银行的银行存款,以及采用其他结算 方式引起的具有特定用途的货币资金 会计学
会计学 2 第四章 货币资金与应收款项 第一节 货币资金 货币资金是指处于货币状态的资产，包括存放在出纳手 中的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算 方式引起的具有特定用途的货币资金
■现金 概念:广义的现金一货币资金 狭义的现金一仅指库存现金 现金管理:1)规定使用现金收付的范围 )规定库存现金的限额 3)不准坐支现金,即不准以收抵支 4)钱帐分开,现金出纳与会计记账分开 5)严格现金收支凭证手续,经常核对现金与账簿记录是否相 现金的内部控制: 现金收入控制 现金支出控制 库存现金控制 会计学
会计学 3 ◼ 现金 ⚫ 概念：广义的现金—货币资金 狭义的现金—仅指库存现金 ⚫ 现金管理：1）规定使用现金收付的范围 2）规定库存现金的限额 3）不准坐支现金，即不准以收抵支 4）钱帐分开，现金出纳与会计记账分开 5）严格现金收支凭证手续，经常核对现金与账簿记录是否相 符 ⚫ 现金的内部控制： 现金收入控制 现金支出控制 库存现金控制
现金的收付 根据审核无误的原始凭证办理收付手续、编制记账凭证。 设置现金日记帐和现金总账,可根据币种设置明细账 备用金制度 概 为了减少审批、领用、报销等的工作量,企业事先 付给业务人员一笔固定金额的现金,供其零星开支使用。 *不是由出纳保管,而是事先付给业务人员,供其使用,以 后凭有关凭证到出纳处报销。实际是一种应收款项,通过 箕他应收款 种类 定额备用金——供业务人员长期使用,业务发生后在规定 时间内报销,补足原核定的金额。 非定额备用金——报销后注销,仅一次使用。(如预支差 旅费 会计学
会计学 4 ⚫ 现金的收付 根据审核无误的原始凭证办理收付手续、编制记账凭证。 设置现金日记帐和现金总账，可根据币种设置明细账。 ⚫ 备用金制度 1概念：为了减少审批、领用、报销等的工作量，企业事先 付给业务人员一笔固定金额的现金，供其零星开支使用。 *不是由出纳保管，而是事先付给业务人员，供其使用，以 后凭有关凭证到出纳处报销。实际是一种应收款项，通过 “其他应收款”核算。 2种类： 定额备用金——供业务人员长期使用，业务发生后在规定 时间内报销，补足原核定的金额。 非定额备用金——报销后注销，仅一次使用。（如预支差 旅费）
3定额备用金的核算 拨付备用金时借:其他应收款 贷:现金 使用后报销 :管理费用 贷:现金 收回 借:现金 贷:其他应收款 会计学
会计学 5 3定额备用金的核算 拨付备用金时 借：其他应收款 贷：现金 使用后报销 借：管理费用 贷：现金 收回 借：现金 贷：其他应收款