■银行存款 概念:企业存入开户银行或其他金融机构的各种款项 银行结算方式 企业大量的结算业务,都由银行负责办理 常见的结算方式: 银行汇票——一异地结算 商业汇票——同城或异地 银行本票——同城 支票——同城 汇兑——异地 委托收款——同城或异地 异地托收承付—一异地 信用证—国际结算 会计学
会计学 6 ◼ 银行存款 ⚫ 概念：企业存入开户银行或其他金融机构的各种款项。 ⚫ 银行结算方式 企业大量的结算业务，都由银行负责办理。 常见的结算方式： 银行汇票——异地结算 商业汇票——同城或异地 银行本票——同城 支票——同城 汇兑——异地 委托收款——同城或异地 异地托收承付——异地 信用证——国际结算
银行存款的核算 设置“银行存款”总帐,并根据银行、金融机构名称以及存 款的种类设置银行存款日记帐 银行存款余额调节表 企业需要定期与银行对帐。企业银行日记帐余额与银 送来的对帐单余额进行核对。 不一致的原因:(1)记账错误 2)未达帐项:由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银 行之间实际结算与入账时间不同而产生的。 企业已经收款入账,银行尚未收到入账的款项 企业已经付款入账,银行尚未付出入账的款项 银行已经收款入账,企业尚未收到入账的款项 >银行已经付款入账,企业尚未付出入账的款项 会计学 7
会计学 7 ⚫ 银行存款的核算 设置“银行存款”总帐，并根据银行、金融机构名称以及存 款的种类设置银行存款日记帐。 ⚫ 银行存款余额调节表 企业需要定期与银行对帐。企业银行日记帐余额与银 行送来的对帐单余额进行核对。 不一致的原因：（1）记账错误 （2）未达帐项：由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银 行之间实际结算与入账时间不同而产生的。 ➢ 企业已经收款入账，银行尚未收到入账的款项 ➢ 企业已经付款入账，银行尚未付出入账的款项 ➢ 银行已经收款入账，企业尚未收到入账的款项 ➢ 银行已经付款入账，企业尚未付出入账的款项
●银行存款余额调节表的编制 方法一:以一方银行存款余额为基础,加减调整项目,调整 到另一方银行存款帐面余额。(纵式 方法二:同时以双方的帐面余额为起点,加减各自的调整项 目,计算出双方相等的正确的余额。(横式) 银行存款余额调节表 金额 项目 金额 银行存款日记帐余额 银行对帐单余额 加:银行已收,企业未收 加:企业已收,银行未收 减:银行已付,企业未付 减:企业已付,银行未付 调节后余额 调节后余额 *银行存款余额调节表不能作为记账的依据,在收到银行的有 关结算凭证后方可记帐。 会计学
会计学 8 ⚫ 银行存款余额调节表的编制 方法一：以一方银行存款余额为基础，加减调整项目，调整 到另一方银行存款帐面余额。（纵式） 方法二：同时以双方的帐面余额为起点，加减各自的调整项 目，计算出双方相等的正确的余额。（横式） 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记帐余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 *银行存款余额调节表不能作为记账的依据，在收到银行的有 关结算凭证后方可记帐