例6.企业在现金清查时,发现库存 现金短缺120元。 借:待处理财产损溢 120 贷:现金 120 经查明,现金短缺系出纳人员责任, 应由其赔偿。 借:其他应收款—XX 120 贷:待处理财产损溢 120
例6.企业在现金清查时, 发现库存 现金短缺120元。 借：待处理财产损溢 120 贷: 现金 120 经查明,现金短缺系出纳人员责任， 应由其赔偿。 借: 其他应收款——XXX 120 贷: 待处理财产损溢 120
例7企业在现金清查时,发现长 款350元。 借:现金 350 贷:待处理财产损溢 350 无法查明上述多余款项原因,经批 准予以转销。 借:待处理财产损溢 350 贷:营业外收入 350
例7.企业在现金清查时, 发现长 款350元。 借: 现金 350 贷: 待处理财产损溢 350 无法查明上述多余款项原因, 经批 准予以转销。 借: 待处理财产损溢 350 贷: 营业外收入 350
四、等用现金为度 1.由会计部门根据实际情况核定、拨岀 笔固定数额的现金,并规定使用范围; 2必须设立专人经管定额备用金; 3支付零用现金时,必须由指定的负责人签字 同意 4.备用金经管人员必须妥蔷保存支付备用金的 收据、发票以及各种报销凭证,并设置备用 金登记簿,记录备项零星支出; 5.经管人员按规定的间隔日期或在备用金不够 周转时,凭有关凭证向会计部门报销,补足 到备用金的规定金额
四、零用现金制度 1.由会计部门根据实际情况核定、拨出 一笔固定数额的现金，并规定使用范围； 2.必须设立专人经管定额备用金； 3.支付零用现金时，必须由指定的负责人签字 同意； 4.备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的 收据、发票以及各种报销凭证，并设置备用 金登记簿，记录各项零星支出； 5.经管人员按规定的间隔日期或在备用金不够 周转时，凭有关凭证向会计部门报销，补足 到备用金的规定金额
例8企业供应部门为方便日常零星开支的需 要,设立定额备用金,数额为3000元,规定每隔10 天报销一次。设立时,会计开出现金支票给供应部 借:备用金一供应部门 3000 贷:银行存款 3000 10天后,供应部门凭各种发票报销,金额为2 560元,会计又开出现金支票2560元补足备用金定 额。 借:管理费用 2560 贷:银行存款 2560
例8.企业供应部门为方便日常零星开支的需 要，设立定额备用金，数额为3 000元，规定每隔10 天报销一次。设立时，会计开出现金支票给供应部 门。 借：备用金—供应部门 3 000 贷：银行存款 3 000 10天后，供应部门凭各种发票报销，金额为2 560元，会计又开出现金支票2 560元补足备用金定 额。 借：管理费用 2 560 贷：银行存款 2 560
企业因情况变化,决定取消备用金制 度,供应部门最后一次报销840元,并将多余 款项交还出纳员。 借:管理费用 840 现金 2160 贷:备用金一供应部门 3000
企业因情况变化，决定取消备用金制 度，供应部门最后一次报销840元，并将多余 款项交还出纳员。 借：管理费用 840 现金 2 160 贷：备用金—供应部门 3 000