3.库存现金的控制 (1)正确核定库存现金限额,并按规定限额控 制现金,超过限额的现金应及时送存银行 (2)出纳人员必须及时登记现金日记账,做到 日清月结,不得以不符合财务制度和会计凭 证手续的“白条”和单据充抵库存现金; (3)内部审计或稽核人员要定期对库存现金进 行核查,也可根据需要临时突击检查
3.库存现金的控制 （1）正确核定库存现金限额，并按规定限额控 制现金，超过限额的现金应及时送存银行； （2）出纳人员必须及时登记现金日记账，做到 日清月结，不得以不符合财务制度和会计凭 证手续的“白条”和单据充抵库存现金； （3）内部审计或稽核人员要定期对库存现金进 行核查，也可根据需要临时突击检查
M三、现金的会计处理 1.现金收支的序时核算 应设置现金日记帐,它是出纳人员按照 现金收付业务发生或完成时间的先后,根据 审核后的原始凭证或现金收付款凭证逐日逐 笔登记,用来记录现金的增减变动情况的原 始记录帐簿。该帐簿应做到日清日结。 2.现金总分类核算 应设置“现金”帐户,总括核算现金的 收付和结存情况
1.现金收支的序时核算 应设置现金日记帐，它是出纳人员按照 现金收付业务发生或完成时间的先后，根据 审核后的原始凭证或现金收付款凭证逐日逐 笔登记，用来记录现金的增减变动情况的原 始记录帐簿。该帐簿应做到日清日结。 2.现金总分类核算 应设置“现金”帐户，总括核算现金的 收付和结存情况。 三、现金的会计处理
小(1)现金收入的账务处理 例1.企业零星销售产品,取得 销售收入460元。 借:现金 460 贷:主营业务收入 460 例2.企业开出现金支票一张,从银行提取 现金1000元备用。 借:现金 1000 贷:银行存款 1000
（1）现金收入的账务处理 例1. 企业零星销售产品，取得 销售收入460元。 借：现金 460 贷：主营业务收入 460 例2.企业开出现金支票一张，从银行提取 现金 1 000元备用。 借：现金 1 000 贷：银行存款 1 000
(2)现金支出的账务处理 3企业采购人员出差,预借差旅费2200元 借:其他应收款 2200 贷:现金 2200 例4.企业厂部管理人员购买办公用品,报销现金520 元。 借:管理费用 520 贷:现金 520 例5采购人员出差归来,报销差旅费2100元,余额交 回现金。 借:管理费用 2100 现金 100 贷:其他应收款 2200
（2）现金支出的账务处理 例3. 企业采购人员出差，预借差旅费2 200元。 借：其他应收款 2 200 贷：现金 2 200 例4.企业厂部管理人员购买办公用品, 报销现金520 元。 借：管理费用 520 贷：现金 520 例5.采购人员出差归来，报销差旅费2 100元，余额交 回现金。 借：管理费用 2 100 现金 100 贷：其他应收款 2 200
(3)现金清查的核算 现金帐面数与实际数的不一致称为 现金溢缺。当实际库存金额大于帐面数 时,为长款;当实际库存金额小于帐面 数时,为短款。 现金 待处理财产损溢 调增调減 盘亏盘盈
现金帐面数与实际数的不一致称为 现金溢缺。当实际库存金额大于帐面数 时，为长款；当实际库存金额小于帐面 数时，为短款。 现 金 待处理财产损溢 调增 调减 盘亏 盘盈 （3）现金清查的核算