§2货币资金 ●教学目的和要求: 本章阐述货币资金的核算内容、管理要求和 核算方法。学习本章要求熟悉现金管理制度和结 算制度,掌握货币资金的核算方法的核算。 ●教学内容: 现金 银行存款 银行转账结算方式 其他货币资金 货币资金是以货币形态存在的资产,是企业 的流动资 流动性最强。其内容包括现金 银行存款和其他货币资金等
§2 货币资金 ●教学目的和要求： 本章阐述货币资金的核算内容、管理要求和 核算方法。学习本章要求熟悉现金管理制度和结 算制度，掌握货币资金的核算方法的核算。 ●教学内容： 现金 银行存款 银行转账结算方式 其他货币资金 货币资金是以货币形态存在的资产，是企业 的流动资产——流动性最强。其内容包括现金、 银行存款和其他货币资金等
§21现金 现金的范围 ◆现金的管理 现金的核算
§2.1 现金 ◆ 现金的范围 ◆ 现金的管理 ◆ 现金的核算
§21.1现金的范围 现金狭义现金:指库存现金。 广义现金:指库存现金、银行存款、票证。 现金(库存现金):是指存放在财会部门并 由出纳保管的现款(库存的人民币和外币)。 注意:库存现金与备用金不同
§2.1.1 现金的范围 现金 狭义现金：指库存现金。 广义现金：指库存现金、银行存款、票证。 现金（库存现金）：是指存放在财会部门并 由出纳保管的现款（库存的人民币和外币）。 注意：库存现金与备用金不同
§2.12现金管理 规定现金使用范围 规定现金库存限额 规定不准坐支现金 建立现金内部控制制度
§2.1.2 现金管理 规定现金使用范围 规定现金库存限额 规定不准坐支现金 建立现金内部控制制度
§2.1.2规定现金使用范围 根据国务院颁布的《现金管理条例》,企业 可以在以下范围使用现金: 1、支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福 利补助、劳务报酬和差旅费等款项。 2、向城乡居民收购物资而支付的款项 3、在转账结算起点(一般为1000元)以下的 零星支付款项。 中国人民银行确定需要支付现金的其他 支出。 不属于上述现金使用范围的款项支出,一律 通过银行进行转账结算
§2.1.2.1 规定现金使用范围 根据国务院颁布的《现金管理条例》，企业 可以在以下范围使用现金： 1、支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福 利补助、劳务报酬和差旅费等款项。 2、向城乡居民收购物资而支付的款项。 3、在转账结算起点（一般为1000元）以下的 零星支付款项。 4、中国人民银行确定需要支付现金的其他 支出。 不属于上述现金使用范围的款项支出，一律 通过银行进行转账结算