图表165 司生产预算 20X9年1月1|全12月31 季 全年 预期销售量 1000 1200 1200 1300 4700 加:期木库存 190 190 总需求 1180 1395 1490 4890 减:期例库存 150 150 预计生产量 1030 1200 1215 1295 4740 (三)直接材料预算 假设各期期木的材料庳存均为下期预计材料需求的10%,60%的材料采购费在 采购当期支付,余款于下季偿付。图表16-5显示了该公司直接材料预算。 图表16-6××公司直接材料预算 20×9年1月1|至12月31 度 3 全年 计划产量 1030 1200 1215 l295 4700 单位产品需求 10 10 10 生产耗用量 10300 12000 12150 12950 47400 加:预计期木材料 1200 1215 1295 1250 1250 总需求量 11500 13215 13445 14200 48650 减:期例库存材料 1030 1200 1215 1295 470
预计的采购量 10470 12015 12230 12905 47620 材料单价 采购成本 157050 180225 183450 193575 714300 预计的现金支出计划 应付款(12/31X0) 0130 60130 第一季度采购 94230 62820 157050 第二季度采购 l08138 72090 180225 第三季度采购 110070 73380 183450 第四季度采购 l16145 116145 现金支出合计 170955 182160 189555 697000 (四)直接人工预算 直接人工预算是以生产预算为基础。直接人工预算如图表16-6所示: 图表16-7 ×公司直接人工预算 20×9年1月1凵至12月31| 季 度 2 3 全年 计划产量 1030 1200 1215 1295 4700 单位产品直接人工小 8 时 总的人工小时 8240 9600 9720 10360 37920 单位小时工资率 单位人工成本合计 41200 48000 48600 51800 189600