三、金融企业往来核算的内容 商业银行之间跨系统往来，金额在0菊 元以下的，采取直接往来，即同业往来 的办法： 商业银行跨系统10万元以上（含10万元 和商业银行系统内50万元以上（含50万 的往来，一律通过人民银行办理转 各简业银行之间资金横向融通，应通过 类银存款账户进行核算，不能直接 直拆借资金
6 三、金融企业往来核算的内容 • 商业银行之间跨系统往来，金额在10万 元以下的，采取直接往来，即同业往来 的办法； • 商业银行跨系统10万元以上（含10万元） 和商业银行系统内50万元以上（含50万 元）的往来，一律通过人民银行办理转 汇； • 各商业银行之间资金横向融通，应通过 中央银行存款账户进行核算，不能直接 相互拆借资金
第二节商业银行往来的核算 异地商业银行往来的核算 同业拆借的核算
7 第二节 商业银行往来的核算 • 一、异地商业银行往来的核算 • 二、同业拆借的核算
异地商业银行往来的核算 (一)汇出行为双设机构地☒ (二)汇出行为单设机构地☒ (三)汇出行和汇入行均为单设机 构地区
8 一、异地商业银行往来的核算 • （一）汇出行为双设机构地区 • （二）汇出行为单设机构地区 • （三）汇出行和汇入行均为单设机 构地区
(一)汇出行为双设机构地☒ “先横后直 甲地（汇出行） 乙地 借：XX科目XX单位 需汇款项 存款宁或现金 农业银行 商银行 贷：同业存放款项 工作东款户 先横 后直 工商银行 借：存放联行款项 敬业款 贷：XX科目XX单位 存款户 联行存放款项
9 （一）汇出行为双设机构地区 ——“先横后直” 甲地（汇出行） 乙地（汇入行） 农业银行 工商银行 工商银行 借：存放联行款项 贷：XX科目 XX单位 存款户 借：XX科目 XX单位 存款户或现金 贷：同业存放款项— —工行存款户 借：存放同业款项—— 行存款户 贷：联行存放款项 需汇款项 先横 后直