二、缴存存款的处理方法 装（一）科目的设置和账户的设立 装（二）缴存存款的凭证 米 （三)缴存存款的核算手续 12
12 二、缴存存款的处理方法 （一）科目的设置和账户的设立 （二）缴存存款的凭证 （三）缴存存款的核算手续
(一)科目的设置和账户的设立 装中国人民银行设立的科目： ◆“××银行缴来财政性存款”科目，用于核算各商 业银行缴来的财政性存款，该科目属于负债类，余 额反映在贷方。 ◆“××银行缴来一般性存款”科目，用于核算各商 业银行缴来的一 般性存款，该科目属于负债类，余 额反映在贷方。 装各商业银行设立的科目： ◆“存放中央银行款项”科目，用于核算商业银行存 入中央银行的各种存款。该科目应按所发生的经济 业务分别设置“存中央银行存款”、“存中央银行 财政性存款”、“存中央银行一般性存款”等明细 科目。该科目属于资产类，其余额反映在借方。 13
13 （一）科目的设置和账户的设立 中国人民银行设立的科目： “××银行缴来财政性存款”科目，用于核算各商 业银行缴来的财政性存款，该科目属于负债类，余 额反映在贷方。 “××银行缴来一般性存款”科目，用于核算各商 业银行缴来的一般性存款，该科目属于负债类，余 额反映在贷方。 各商业银行设立的科目： “存放中央银行款项”科目，用于核算商业银行存 入中央银行的各种存款。该科目应按所发生的经济 业务分别设置“存中央银行存款”、“存中央银行 财政性存款”、“存中央银行一般性存款”等明细 科目。该科目属于资产类，其余额反映在借方
(二)缴存存款的凭证 :缴存（调整）财政性存款各科目余额表 装缴存（调整）一般性存款各科目余额表 装缴存（或调整）财政性存款划拨凭证 装缴存（或调整）一般性存款划拨凭证 装财政性存款、一般性存款欠缴凭证 14
14 （二）缴存存款的凭证 缴存（调整）财政性存款各科目余额表 缴存（调整）一般性存款各科目余额表 缴存（或调整）财政性存款划拨凭证 缴存（或调整）一般性存款划拨凭证 财政性存款、一般性存款欠缴凭证
(三)缴存存款核算手续 装财政性存款和一般性存款的缴存 装财政性存款和一般性存款的调整 缴存存款欠缴、迟缴或少缴的核算 15
15 （三）缴存存款核算手续 财政性存款和一般性存款的缴存 财政性存款和一般性存款的调整 缴存存款欠缴、迟缴或少缴的核算
财政性存款和一般性存款的缴存 装各商业银行在办理缴存存款时，先根据有关存 款科目的余额，编制缴存存款各科目余额表一 式两份，并按记提比例计算出应缴存金额，转 账的会计分录为： ◆借：存放中央银行款项 存中央银行财政性 或一般性)存款 。 贷：存放中央银行款项 存中央银行存款 装人民银行收到商业银行上缴的款项，记账如下： ·借：XX银行存款户 ◆贷：XX银行缴来财政性（或一般性）存款 16
16 财政性存款和一般性存款的缴存 各商业银行在办理缴存存款时，先根据有关存 款科目的余额，编制缴存存款各科目余额表一 式两份，并按记提比例计算出应缴存金额，转 账的会计分录为： 借：存放中央银行款项 存中央银行财政性 （或一般性）存款 贷：存放中央银行款项 存中央银行存款 人民银行收到商业银行上缴的款项，记账如下： 借：XX银行存款户 贷：XX银行缴来财政性（或一般性）存款