初级会计实 三)库存现金的清查 南1.采用实地盘点法每日清点;清查小组定期或随机清查;对 克于清查的结果应当编制现金盘点报告单 职2.如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 应先通过“待处理财产损溢” 业科目核算,然后根据审批 技进行处理 学由责任人赔偿或保险公司赔各 处理财产损溢 术(1)如为现金短缺,属于应 贷方 于无法查明的其他原因,人①生雌号 ②发生盘盈 管理费用。 ③处理盘盈④处理盘亏 (2)如为现金溢余,属于应支 精付给有关人员或单位的,计入 品其他应付款:属于无法查明原 无期末余额 课因的,计入营业外收入。 程
初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 (三)库存现金的清查 1.采用实地盘点法每日清点；清查小组定期或随机清查；对 于清查的结果应当编制现金盘点报告单。 2. 如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余， 应先通过“待处理财产损溢” 科目核算，然后根据审批 进行处理。 （1）如为现金短缺，属于应 由责任人赔偿或保险公司赔偿 的部分，计入其他应收款；属 于无法查明的其他原因，计入 管理费用。 （2)如为现金溢余，属于应支 付给有关人员或单位的，计入 其他应付款；属于无法查明原 因的，计入营业外收入。 ①发生盘亏 ③处理盘盈 ②发生盘盈 ④处理盘亏 无 期 末 余 额 待处理财产损溢 借方 贷方
初级会计实 库存现金 待处理财产损溢 其他应收款 现金短缺的 充职业技术 ②责任人赔偿 处理 ①清查时,短缺现金 管理费用 ③无法查明原因 现金溢\其他应付款 待处理财产损溢 库存现金C 余的处 理 ②应支付给有关人员 ①清查时,现金溢余 营业外收入 精品课程 37/+ ③无法查明 原因
初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 库存现金 其他应收款 管理费用 待处理财产损溢 ①清查时，短缺现金 ②责任人赔偿 ③无法查明原因 其他应付款 库存现金 营业外收入 待处理财产损溢 ①清查时，现金溢余 ②应支付给有关人员 ③无法查明原因 现金溢 余的处 理 现金短缺的 处理
初级会计实 二、银行存款 南1.银行存款核算 充企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银 职行存款的总分类核算和明细分类核算。 业|银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生 顺序逐笔登记。每日终了,银行存款日记账上应计算出银行 技存款收入合计额、银行存款支出合计额及结余额。 术 2银行存款的清查 学企业银行存款日记账余额与银行对账单余额核对 院账款不符的原因: 银行发生串户 企业单据丢失 35千 精记账错误(银行错误企业错误) 品P存款未达账项?一方已入账,另一方未入账) 课程
初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 二、银行存款 1.银行存款核算 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银 行存款的总分类核算和明细分类核算。 银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生 顺序逐笔登记。每日终了，银行存款日记账上应计算出银行 存款收入合计额、银行存款支出合计额及结余额。 2.银行存款的清查 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额核对 账款不符的原因： 银行发生串户 企业单据丢失 记账错误（银行错误、企业错误） 存款未达账项（一方已入账，另一方未入账）
1在未收到凭证一方 南 银行存款余额调节表丿对方收到征方 )银行存款增减同方 充 向调整 业 项目金额项目金额 技企业银行存款日记账余 银行对账单余额 术 拿加:银行已收、企业未收款加:企业已收、银行未收款 院减:银行已付、企业未款减:企业已付、银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 98649a 精 品 课
初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 1.在未收到凭证一方 调整，2.调整方向按 对方（收到凭证一方 ）银行存款增减同方 向调整
初级会计实务 南充职业 其他货币资金 (一)其他货币资金的内容 指企业除库存现金、银行存款以外的各种货 技币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、 未信用卡存就、信用证保金存款、存出投资款 管外埠存就等。 院(二)其他货币资金核算 1其他货币资金账户设置在其他货币资金科目· 下按 精 6 其他货币资金种类设置明细科目 649 品 课
初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 三、其他货币资金 （一）其他货币资金的内容 指企业除库存现金、银行存款以外的各种货 币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、 外埠存款等。 （二）其他货币资金核算 1.其他货币资金账户设置在其他货币资金科目 下按 其他货币资金种类设置明细科目