项目六账薄登记教学目的：通过本次课的学习，掌握明细账的登记规则、格式和登记方法，并能够独立完成实训任务。教学重点：明细账概念、格式和登记方法。教学难点：明细账登记实训教学方法：归纳讲授法、Ppt演示、课堂实训授课时数：2课时任务二明细账登记训练四、明细账概念和基本格式2、日记账含义明细账也称明细分类账，是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账薄。银行存款日记账是用来核算和监督银行存款增加、减少和结存情况的账薄。2、格式明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。（1）三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如“应收账款”、“应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。（2）数量金额式数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如“原材料”“库存商品”、“产成品”、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。（3）多栏式多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费6
6 项目六 账簿登记 教学目的：通过本次课的学习，掌握明细账的登记规则、格式和登记方法， 并能够独立完成实训任务。 教学重点：明细账概念、格式和登记方法。 教学难点：明细账登记实训 教学方法：归纳讲授法、ppt 演示、课堂实训 授课时数：2 课时 任务二 明细账登记训练 四、明细账概念和基本格式 2、日记账含义 明细账也称明细分类账，是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济 业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。银行存款日记账是用来核算和监督银 行存款增加、减少和结存情况的账簿。 2、格式 明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。 （1）三栏式 三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种 格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于 那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如“应收账款”、 “应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。 （2）数量金额式 数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额 三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行 金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如“原材料”、 “库存商品”、“产成品”、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。 （3）多栏式 多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页 上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费
用、成本、收入和成果的明细核算，如“制造费用”、“管理费用”、“营业外收入”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。3、登记方法（1）根据原始凭证直接登记明细账（2）根据汇总原始凭证登记明细账（3）根据记账凭证登记明细账。五、明细账的格式与登记下图是数量金额是明细账总页编号明细分类账页次货号最低存量存放地点最高存量单位规格借方贷方额余凭摘要证额金额金金额月日号单价数量单价数量单价?十万件百十元角分万纤百十园角份十万仟百十元角分六、明细账登记实训
7 用、成本、 收入和成果的明细核算，如“制造费用”、“管理费用”、“营业外收 入”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。 3、登记方法 （1）根据原始凭证直接登记明细账 （2）根据汇总原始凭证登记明细账 （3）根据记账凭证登记明细账。 五、明细账的格式与登记 下图是数量金额是明细账 六、明细账登记实训
案例：1、某企业20*4年4月1日原材料期初余额：A材料30000元，单价30元/千克，数量1000千克：B材料15000元，单价10元/千克，数量1500千克；2、20*4年4月原材料发生以下业务：(1)1日，购买原材料A材料转1# 借：原材料-A材料60000应交税费-应交增值税（进项税额）7800贷：应付账款-云泽公司67800(2)6日，生产领用A材料500千克，单价30元/千克。转2#借：生产成本-甲产品15000贷：原材料-A材料15000(3)10日，购买B材料1500千克，单价10元/千克。银付1#借：在途物资-B材料15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款16950(4)12日，收到购买的B材料。转 3# 借：原材料-B材料15000贷：在途物资-B材料15000（5）12日，生产领用B材料2000千克，单价10元/千克。转4#借：生产成本-乙产品20000贷：原材料-B材料20000（6）15日，购买B材料3000千克，单价10元/千克，材料已验收入库，款未付。转5#借：4材料-B材料30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款-百家丽公司33900（6）16日，生产领用B材料4000元。转6#借：制造费用-材料费40008
8 案例： 1、某企业 20*4 年 4 月 1 日原材料期初余额：A 材料 30000 元，单价 30 元/千克，数量 1000 千克；B 材料 15000 元，单价 10 元/千克，数量 1500 千克； 2、20*4 年 4 月原材料发生以下业务： (1)1 日，购买原材料 A 材料 转 1# 借：原材料-A 材料 60000 应交税费-应交增值税（进项税额）7800 贷：应付账款-云泽公司 67800 (2)6 日，生产领用 A 材料 500 千克，单价 30 元/千克。 转 2# 借：生产成本-甲产品 15000 贷：原材料-A 材料 15000 (3)10 日，购买 B 材料 1500 千克，单价 10 元/千克。 银付 1# 借：在途物资-B 材料 15000 应交税费-应交增值税（进项税额）1950 贷：银行存款 16950 (4)12 日，收到购买的 B 材料。 转 3# 借：原材料-B 材料 15000 贷：在途物资-B 材料 15000 （5）12 日，生产领用 B 材料 2000 千克，单价 10 元/千克。 转 4# 借：生产成本-乙产品 20000 贷：原材料-B 材料 20000 （6）15 日，购买 B 材料 3000 千克，单价 10 元/千克，材料已验收入库， 款未付。 转 5# 借：4 材料-B 材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3900 贷：应付账款-百家丽公司 33900 （6）16 日，生产领用 B 材料 4000 元。 转 6# 借：制造费用-材料费 4000
贷：原材料-B材料4000请按上述业务填写数量金额式明细账（以A材料为例）。数量金额式明细账登记如下：最高存量3000kg最低存量1000kg编号单位（kg）规格名称A材料收入（借方）发出（贷方）结存稻20*4凭号账摘要核年金额金额金证数页数量数量单价单价单价数量月初余额1000308000001转1200030购买材料30300046转2生产领用50025003030本月合计2000305002500309
9 贷：原材料-B 材料 4000 请按上述业务填写数量金额式明细账（以 A 材料为例）。 数量金额式明细账登记如下： 最高存量 3000kg 最低存量 1000kg 编号 规格 单位（kg） 名称 A 材料 20*4 年 凭号 证数 摘 要 账 页 收入（借方） 发出（贷方） 结 存 稽 核 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 月 日 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 4 1 月初余额 1000 30 3 0 0 0 0 0 0 4 1 转 1 购买材料 2000 30 6 0 0 0 0 0 0 3000 30 9 0 0 0 0 0 0 4 6 转 2 生产领用 500 30 1 5 0 0 0 0 0 2500 30 7 5 0 0 0 0 0 本月合计 2000 30 6 0 0 0 0 0 0 500 30 1 5 0 0 0 0 0 2500 30 7 5 0 0 0 0 0
项目六账簿登记教学目的：通过本次课的学习，掌握总账的登记规则、格式和登记方法，并能够独立完成实训任务。教学重点：总账概念、格式和登记方法。教学难点：总账登记实训教学方法：归纳讲授法、Ppt演示、课堂实训授课时数：2课时任务三总账登记训练七、总账概念和基本格式3、总账含义总账（总分类账）是按总分类会计科目开设账户，用于分类登记全部经济业务并提供总括核算资料的账薄，是编制财务报表的直接依据。4、格式总账的格式主要包括三栏式、多栏式（日记总账）等，企业可根据会计账务处理程序的需要自行选择。（1）三栏式总账。结构特点：账页分为“借方”“贷方”“余额”三栏，是最基础且应用最广泛的总账格式。部分企业会在借贷方增设“对方科目”栏，以反映经济业务的对应关系。适用于所有行业的常规经济业务，尤其需要直观反映科目增减变动及余额的企业。其特点是结构简单、登记便捷，但无法直接追溯业务细节，需依赖明细账补充信息。（2）多栏式总账（日记总账）。结构特点：将序时记录与总分类记录结合，账页横向排列多个科目，每个科目下设“借方”“贷方”小栏，按时间顺序逐笔登记。适合业务量少、科目数量有限的小微企业，可减少账薄数量。其特点是直观反映科目间联动关系，但科目过多时登记效率低。3、登记方法1
10 项目六 账簿登记 教学目的：通过本次课的学习，掌握总账的登记规则、格式和登记方法，并 能够独立完成实训任务。 教学重点：总账概念、格式和登记方法。 教学难点：总账登记实训 教学方法：归纳讲授法、ppt 演示、课堂实训 授课时数：2 课时 任务三 总账登记训练 七、总账概念和基本格式 3、总账含义 总账（总分类账）是按总分类会计科目开设账户，用于分类登记全部经济业 务并提供总括核算资料的账簿，是编制财务报表的直接依据。 4、格式 总账的格式主要包括三栏式、多栏式（日记总账）等，企业可根据会计账务 处理程序的需要自行选择。 （1）三栏式总账。 结构特点：账页分为“借方”“贷方”“余额”三栏，是最基础且应用最广泛 的总账格式。部分企业会在借贷方增设“对方科目”栏，以反映经济业务的对应 关系。适用于所有行业的常规经济业务，尤其需要直观反映科目增减变动及余额 的企业。其特点是结构简单、登记便捷，但无法直接追溯业务细节，需依赖明细 账补充信息。 （2）多栏式总账（日记总账）。 结构特点：将序时记录与总分类记录结合，账页横向排列多个科目，每个科 目下设“借方”“贷方”小栏，按时间顺序逐笔登记。适合业务量少、科目数量 有限的小微企业，可减少账簿数量。其特点是直观反映科目间联动关系，但科目 过多时登记效率低。 3、登记方法