借 本年利润 贷 主营业务成本 主营业务收入 销售费用 其他业务收入 营业税金及附加 营业外收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税 当年亏损 当年净利润
本年利润 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税 当年亏损 当年净利润 借 贷
1期末结转损益: (1)借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 (2)借:本年利润 贷:主营业务成本 销售费用 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税
1.期末结转损益： （1）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 （2）借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税
第二节所得税及会计处理 、所得税计税原理 计税原理:是对企业的经营所得和其他所得课征的 税金 应交所得税的计算: 应交所得税=应纳税所得额×税率(25%) 应纳税所得额 =收入总额不征税收入-免税收入各项扣除-允许 弥补的以前年度亏损
第二节 所得税及会计处理 一、所得税计税原理 计税原理：是对企业的经营所得和其他所得课征的 税金。 应交所得税的计算： 应交所得税=应纳税所得额×税率（25%） 应纳税所得额 =收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许 弥补的以前年度亏损
收入总额: 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 为收入总额。包括:1)销售货物收入;(2)提供劳务收 入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资 收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使 用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。 不征税收入:如财政拨款 免税收入:如国债利息收入 扣除: 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包 括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应 纳税所得额时扣除
收入总额： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入， 为收入总额。包括：1）销售货物收入； （2）提供劳务收 入； （3）转让财产收入； （4）股息、红利等权益性投资 收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特许权使 用费收入； （8）接受捐赠收入； （9）其他收入。 不征税收入：如财政拨款 免税收入：如国债利息收入 扣除： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包 括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应 纳税所得额时扣除
应纳税所得额 年度的应税收入-税法允许扣除的金额 允许弥补的以前年度亏损
应纳税所得额 =年度的应税收入-税法允许扣除的金额- 允许弥补的以前年度亏损