基础会计课第七章会计账 日记帐设置与登记 2、银行存款日记账 由出纳人员根据审核后的银行存款收款凭证、银行存款竹款凭 证,逐日逐笔顺序登记。若一个单位开立有若干银行存款户 应分别设户登记,便于与银行核对,也有利于银行存款的管理。 银行存款日记账的借方栏一般根据银行存款收款凭证登记.贷 方栏一般根据银行存款付款凭证登记。毎次收付银行存款后, 应随时结岀银行存款的佘额,厔少将毎日收款项逐芼登记完 毕后。计算出每日银行存款收入和支出的合计数及账面余额 以便于定期同银行送來的对账单核对。并随时检査、监督各种 款项收付,避免因超过实有余额付款而出现透支。 操作演示 湖北职业技术学院 16
基础会计课堂第七章 会计账簿 湖北职业技术学院 16 2、银行存款日记账 由出纳人员根据审核后的银行存款收款凭证、银行存款付款凭 证，逐日逐笔顺序登记。若一个单位开立有若干银行存款户， 应分别设户登记，便于与银行核对，也有利于银行存款的管理。 银行存款日记账的借方栏一般根据银行存款收款凭证登记，贷 方栏一般根据银行存款付款凭证登记。每次收付银行存款后， 应随时结出银行存款的余额，至少将每日收付款项逐笔登记完 毕后，计算出每日银行存款收入和支出的合计数及账面余额， 以便于定期同银行送来的对账单核对，并随时检查、监督各种 款项收付，避免因超过实有余额付款而出现透支。 日记帐设置与登记 操作演示
基础会计课第七章会计账 日记帐设量与记 登记 湖北职业技术学院 17
基础会计课堂第七章 会计账簿 湖北职业技术学院 17 日记帐设置与登记
基础会计课第七章会计账 日记帐设置与登记 二栏 3、普通日记账 式普 普通日记账 通日 2005年记账元证 分美影 对应料目 货过账蓉 日学类編号 8801 文办公费 啦理用 200 舰行言款 200 81802购入铜材料 原村科 800 100KG 舰行存款 800 不便于分工、不能把不同业务分 根据会计分录,逐笔记 类反映,而且据此登记总账工作 入普通日记账的相应栏 量大,故企业很少采用。 目,然后根据日记数额 逐日过入有关分类账。 湖北职业技术学院 18
基础会计课堂第七章 会计账簿 湖北职业技术学院 18 2005年 记账凭证 摘要 对应科目 分类账 页 借 贷 过账符 号 月 日 种类 编号 8 8 银付 01 支付办公费 管理费用 200 银行存款 200 8 18 银付 02 购入钢材料 100KG 原材料 800 银行存款 800 普通日记账 3、普通日记账 二栏 式普 通日 记账 根据会计分录，逐笔记 入普通日记账的相应栏 目，然后根据日记数额 逐日过入有关分类账。 日记帐设置与登记 不便于分工、不能把不同业务分 类反映，而且据此登记总账工作 量大，故企业很少采用
基础会计课第七章会计账 日记帐设置与登记 4、注意事项 (1)为了坚持内部牵制原则,实行钱、账分管, 出纳人员不得负责登记现金日记账和银行存款 日记账以外的任何账簿。 (2)出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账 后,应将各种收竹款凭证交由会讣人员据以登 记总分类账及有关的明细分类账。 湖北职业技术学院 19
基础会计课堂第七章 会计账簿 湖北职业技术学院 19 （1）为了坚持内部牵制原则，实行钱、账分管， 出纳人员不得负责登记现金日记账和银行存款 日记账以外的任何账簿。 （2）出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账 后，应将各种收付款凭证交由会计人员据以登 记总分类账及有关的明细分类账。 4、注意事项： 日记帐设置与登记
基础会计课第七章会计账 、分类账的设量和登记 (一)总分类账的设量和登记 1、总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿。在 总分类账中,应按照会计科目的编码顺序分设账户,并为每个 账户预留若干账页。由于总分类账能够全面地、总括地反映经 济活动情况,并为编制会计报表提供资料,因而任何单位都要 设置总分类账。 2、格式:总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账 3、登记依据:总分类账登记的依据和方法,取决于所采用的会计 核算组织程序,详见第十章的说明举例。 4、总分类账的登记方法及案例。 操作演示 湖北职业技术学院 20
基础会计课堂第七章 会计账簿 湖北职业技术学院 20 (一)总分类账的设置和登记 1、总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿。在 总分类账中，应按照会计科目的编码顺序分设账户，并为每个 账户预留若干账页。由于总分类账能够全面地、总括地反映经 济活动情况，并为编制会计报表提供资料，因而任何单位都要 设置总分类账。 2、 格式：总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账。 3、 登记依据：总分类账登记的依据和方法，取决于所采用的会计 核算组织程序，详见第十章的说明举例。 4、总分类账的登记方法及案例。 四、分类账的设置和登记 操作演示