F F 财会计报表 第二节资产负债表 资产负债表的概念和作用 资产负债表是反映企业在某一特定日期资产、负债和所 有者权益及其构成情况的会计报表 二、资产负债表的结构 通常包括表头、表身和表尾。 表头主要包括资产负债表的名称、编制单位、编制日期 和金额单位 表身包括各项资产,负债和所有者权益各项目的年初数 和期未数,这也是资产负债表的主要部分; 表尾主要包括附注资料等。 资产负债表按账户式反映
第二节 资产负债表 ◼ 一、资产负债表的概念和作用 ➢ 资产负债表是反映企业在某一特定日期资产、负债和所 有者权益及其构成情况的会计报表。 ◼ 二、资产负债表的结构 ➢ 通常包括表头、表身和表尾。 ➢ 表头主要包括资产负债表的名称、编制单位、编制日期 和金额单位； ➢ 表身包括各项资产，负债和所有者权益各项目的年初数 和期末数，这也是资产负债表的主要部分； ➢ 表尾主要包括附注资料等。 ➢ 资产负债表按账户式反映
F F 财会计报表 三、资产负债表的编制方法 (一)根据总账余余额直接填列 如:资产类项目有应收票据、应收股利、 应收利息、固定资产原价、累计折旧、固定资 产减值准备、工程物资、固定资产清理、长期 待摊费用、递延税款借款及其他流动资产和其 他长期资产项目。负债类项目有:短期借款、 应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、 应付股利、其他应交款、其他应付款、预计负 债和其他流动负债项目。所有者权益项目有 实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积等
◼ 三、资产负债表的编制方法 ◼ （一）根据总账余余额直接填列 ➢ 如：资产类项目有应收票据、应收股利、 应收利息、固定资产原价、累计折旧、固定资 产减值准备、工程物资、固定资产清理、长期 待摊费用、递延税款借款及其他流动资产和其 他长期资产项目。负债类项目有：短期借款、 应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、 应付股利、其他应交款、其他应付款、预计负 债和其他流动负债项目。所有者权益项目有： 实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积等
F F 财会计报表 二)根据有关二级账户或明细账户的 余额直接填列。 ■如:法定公益金项目、年报中的未分配 利润项目。 ■(三)根据若干总额余额加减后填列 ■如:货币资金项目根据“现金”、“银 行存款”、“其他货币资金”、等账户 的期末余额合计填列
◼ （二）根据有关二级账户或明细账户的 余额直接填列。 ◼ 如：法定公益金项目、年报中的未分配 利润项目。 ◼ （三）根据若干总额余额加减后填列 ◼ 如：货币资金项目根据“现金”、“银 行存款”、“其他货币资金”、等账户 的期末余额合计填列
F F 财会计报表 (四)根据总分类账户或明细分类账户 的期末余额分析计算填列 如:应收账款项目应根据“应收账 款”、“预收账款”账户所属各明细账 户的期未借方余额合计减去“坏账准备” 账户余额之差填列;而预收账款项目则 根据“应收账款”、“预收账款”账户 所属各明细账户的期未贷方余额合计填
◼ （四）根据总分类账户或明细分类账户 的期末余额分析计算填列 ➢ 如：应收账款项目应根据“应收账 款” 、 “预收账款”账户所属各明细账 户的期末借方余额合计减去“坏账准备” 账户余额之差填列；而预收账款项目则 根据“应收账款” 、 “预收账款”账户 所属各明细账户的期末贷方余额合计填 列
F F 财会计报表 (五)根据表中项目数字计算填列 如:流动资产合计项目,反映企业期 未全部流动资产存量,根据表内各流动 资产项目的数据加总,计算填列;固定 资产净值项目根据表内固定资产原价项 目减累计折旧项目金额之差填列;固定 资产净额项目根据固定资产净值减去固 定资产减值准备之差填列
◼ （五）根据表中项目数字计算填列 ➢ 如：流动资产合计项目，反映企业期 末全部流动资产存量，根据表内各流动 资产项目的数据加总，计算填列；固定 资产净值项目根据表内固定资产原价项 目减累计折旧项目金额之差填列；固定 资产净额项目根据固定资产净值减去固 定资产减值准备之差填列