第一章公共支出导论 教学目的与要求 通过教学,使学生掌握公共支出的分类、购买性支出和转移性支出的概 念、公共支出增长理论及其影响公共支出规模大小的因素,明确为什么要合理 控制公共支出的增长与控制的主要方面,把握政府安排财政支出应遵循的基本 原则,以较全面地掌握公共支出的基本理论依据。 教学重点与难点:购买性支出和转移性支出对经济的影响、公共支出增长 理论、公共支出的原则。 教学内容要点 第一节公共支出分类 按公共支出性质的分类 购买性支出和转移性支出 该分类能够比较清晰地反映出政府在一定时期内直接动员社会资源的能力 从而反映政府在资源配置、收入分配、宏观调控方面所发挥的重要作用,有 助于说明政府活动对经济的影响主要是在生产方面还是在分配方面,这对于规 范市场经济条件下的政府活动范围具有重要的意义。 1.经济影响 2发达国家与发展中国家的比较 发达国家:购买性支出一45.2%、转移性支出-41%、其他-13 发展中国家:购买性支出一61.5%、转移性支出 其他 16%。 二、按公共支出可控性分类 可控性支出和不可控性支出。 可控性支出是政府可根据实际情况,在财政年度内及时进行调整的支出。 不可控性支出是根据现行法律或契约必须进行的支付。通常这类支出主要 包括两部分:一是国家法律规定的社会保障支出部分;二是政府遗留义务和固 定支出部分。如债务支出。 该分类有助于我们了解政府的哪些支出有伸缩的余地,哪些支出是固定不 变的。其比例关系能够说明政府对公共支出规模的控制能力,进而在一定程度 上反映出政府宏观调控经济的能力。 三、按公共支出受益范围分类 般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出为全体社会成员所共同享受 的支出,如国防支出、行政管理支出、自然资源和环境保护的支出。其所提供 的产品或劳务在消费中都有一个共同点,即效用的不可分割性。特殊利益支出 是为某些社会成员所享受的支出,如:社会保障支出、高等教育支出、医疗卫 生支出、桥梁建设支出等 该分类有助于我们了解公共支出的受益群体,揭示公共支出所体现的分配
6 第一章 公共支出导论 教学目的与要求： 通过教学﹐使学生掌握公共支出的分类、购买性支出和转移性支出的概 念、公共支出增长理论及其影响公共支出规模大小的因素，明确为什么要合理 控制公共支出的增长与控制的主要方面，把握政府安排财政支出应遵循的基本 原则，以较全面地掌握公共支出的基本理论依据。。 教学重点与难点：购买性支出和转移性支出对经济的影响、公共支出增长 理论、公共支出的原则。 教学内容要点： 第一节 公共支出分类 一、按公共支出性质的分类 购买性支出和转移性支出 该分类能够比较清晰地反映出政府在一定时期内直接动员社会资源的能力 ﹐从而反映政府在资源配置、收入分配、宏观调控方面所发挥的重要作用﹐有 助于说明政府活动对经济的影响主要是在生产方面还是在分配方面﹐这对于规 范市场经济条件下的政府活动范围具有重要的意义。 ⒈经济影响 ⒉发达国家与发展中国家的比较 发达国家：购买性支出－４５.２％、转移性支出－４１％、其他－１３. ８％。 发展中国家：购买性支出－６１.５％、转移性支出－２２.５％、其他－ １６％。 二、按公共支出可控性分类 可控性支出和不可控性支出。 可控性支出是政府可根据实际情况﹐在财政年度内及时进行调整的支出。 不可控性支出是根据现行法律或契约必须进行的支付。通常这类支出主要 包括两部分：一是国家法律规定的社会保障支出部分；二是政府遗留义务和固 定支出部分。如债务支出。 该分类有助于我们了解政府的哪些支出有伸缩的余地﹐哪些支出是固定不 变的。其比例关系能够说明政府对公共支出规模的控制能力﹐进而在一定程度 上反映出政府宏观调控经济的能力。 三、按公共支出受益范围分类 一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出为全体社会成员所共同享受 的支出﹐如国防支出、行政管理支出、自然资源和环境保护的支出。其所提供 的产品或劳务在消费中都有一个共同点﹐即效用的不可分割性。特殊利益支出 是为某些社会成员所享受的支出﹐如：社会保障支出、高等教育支出、医疗卫 生支出、桥梁建设支出等。 该分类有助于我们了解公共支出的受益群体﹐揭示公共支出所体现的分配
关系,进而分析不同阶层或不同利益集团的投票者在公共支出决策过程中所可 能采取的态度。 四、按政府职能分类 是各国政府编制支出预算时通常采用的一种方法。 经济建设支出、行政管理支出、国防支出、社会文教支出、其他支出。 该分类方法有助于说明政府在财政年度内所从事的活动及其性质,从而反 映政府在国家的经济、政治、军事、文化中的作用和地位,并可揭示政府职能 的演变。 实证分析。 第二节公共支出规模 、公共支出规模的衡量指标 有绝对指标和相对指标 二、公共支出规模的变化趋势 纵观古今中外,世界各国的公共支出规模均呈现不断增长的趋势。 三、公共支出增长理论 1.瓦格纳法则 瓦格纳认为在工业经济中,社会进步是公共支出规模迅速扩大的基本原 因。①经济的增长和管理的集中化,导致了经济和社会生产较大的复杂性和相 互依赖性,增加了人们对商业法律和契约的需求,从而要求政府在法律和秩序 的职能范围必须随着经济的增长而扩大。②随着工业化经济的发展,经济的不 完全竞争状态会日益加剧,外部性问题日益突出,整个社会资源不可能完全通 过市场机制而得到最适当的配置,因此有必要由政府对资源进行重新配置。③ 生活水准的提高要求人均支出标准有所提高。 2. PEACOCK和 WISEMAN的阶梯型渐进增长理 3 MUSGRAVE和 ROSTOW的经济成长阶段说 4凯恩斯学派的国家干预说 四、影响公共支出规模的一般因素和具体因素 (一)一般因素 1政治因素 2社会因素 3经济因素 (二)具体因素 1.军事因素 2行政机构的庞大 3经济发展 4物价水平 5税收征管的加强 6国债发行的便利 7.人口的增加 第三节公共支出原则 7
7 关系﹐进而分析不同阶层或不同利益集团的投票者在公共支出决策过程中所可 能采取的态度。 四、按政府职能分类 是各国政府编制支出预算时通常采用的一种方法。 经济建设支出、行政管理支出、国防支出、社会文教支出、其他支出。 该分类方法有助于说明政府在财政年度内所从事的活动及其性质﹐从而反 映政府在国家的经济、政治、军事、文化中的作用和地位﹐并可揭示政府职能 的演变。 实证分析。 第二节 公共支出规模 一、公共支出规模的衡量指标 有绝对指标和相对指标 二、公共支出规模的变化趋势 纵观古今中外，世界各国的公共支出规模均呈现不断增长的趋势。 三、公共支出增长理论 ⒈瓦格纳法则 瓦格纳认为在工业经济中﹐社会进步是公共支出规模迅速扩大的基本原 因。①经济的增长和管理的集中化﹐导致了经济和社会生产较大的复杂性和相 互依赖性﹐增加了人们对商业法律和契约的需求﹐从而要求政府在法律和秩序 的职能范围必须随着经济的增长而扩大。②随着工业化经济的发展﹐经济的不 完全竞争状态会日益加剧﹐外部性问题日益突出﹐整个社会资源不可能完全通 过市场机制而得到最适当的配置﹐因此有必要由政府对资源进行重新配置。③ 生活水准的提高要求人均支出标准有所提高。 ⒉ＰＥＡＣＯＣＫ和ＷＩＳＥＭＡＮ的阶梯型渐进增长理论 ⒊ＭＵＳＧＲＡＶＥ和ＲＯＳＴＯＷ的经济成长阶段说 ⒋凯恩斯学派的国家干预说 四、影响公共支出规模的一般因素和具体因素 （一）一般因素 ⒈政治因素 ⒉社会因素 ⒊经济因素 （二）具体因素 ⒈军事因素 ⒉行政机构的庞大 ⒊经济发展 ⒋物价水平 ⒌税收征管的加强 ⒍国债发行的便利 ⒎人口的增加 第三节 公共支出原则
、量入为出与量需为出相结合的原则 量入为出是指应根据预算年度可能组织的财政收入总额来安排财政支 出,也就是通常所讲的有多少钱办多少事。从理论上讲,收入的最大数量界 限也应该是支出的最大数量界限。坚持量入为出的原则,就是为了解决财政 收入的有限和财政支出无限之间的矛盾。 在安排财政支出中坚持量入为出的原则,并不是否定量需为出原则对经 济的调控作用。 效率原则 财政支出的效率原则,是指财政支出应能够有助于资源的配置,促进经 济效率的提高。 由于市场存在失灵现象,使市场的资源配置功能不全,不能有效提供全 社会所需要的公共产品和劳务,因而不能不要求政府以其权威来对资源配置 加以调节和管理 三、公平原则 财政支出的公平原则,是指财政支出应能够有助于社会公平的实现,提高 社会大多数人的福利水平。在市场经济条件下,财富的分配取决于财产所 有权和财富积累的分布状况;而收入的分配则取决于能力、职业训练和这 些技能的市场价格。如果单纯依赖市场,则不可避免地会出现贫者愈贫、 富者愈富的“马太效应”,从社会稳定角度出发,就要求进行社会的再分 配,实现社会的相对公平 四、稳定原则 财政支出的稳定原则,是指财政支出应促进社会经济的稳定发展 在市场经济条件下,市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达 到平衡,会出现经济周期的兴衰更迭、失业和通货膨胀等现象。政府可以 利用财政措施进行调节,通过财政支出规模、结构的变化来调节经济,弓 导经济运行,使经济实现平稳的发展。 参考书目 1、赵志耘:《财政支出经济分析》,北京,中国财政经济出版社,2001。 2、胡庆康杜莉:《现代公共财政学》,上海,复旦大学出版社,2001,2 3、陈共:《财政学》,北京,中国人民大学出版社,2002,3版。 4、邓子基:《财政学》,北京,中国人民大学出版社,2001
8 一、量入为出与量需为出相结合的原则 量入为出是指应根据预算年度可能组织的财政收入总额来安排财政支 出，也就是通常所讲的有多少钱办多少事。从理论上讲，收入的最大数量界 限也应该是支出的最大数量界限。坚持量入为出的原则，就是为了解决财政 收入的有限和财政支出无限之间的矛盾。 在安排财政支出中坚持量入为出的原则，并不是否定量需为出原则对经 济的调控作用。 二、效率原则 财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经 济效率的提高。 由于市场存在失灵现象，使市场的资源配置功能不全，不能有效提供全 社会所需要的公共产品和劳务，因而不能不要求政府以其权威来对资源配置 加以调节和管理。 三、公平原则 财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于社会公平的实现，提高 社会大多数人的福利水平。在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所 有权和财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、职业训练和这 些技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则不可避免地会出现贫者愈贫、 富者愈富的“马太效应”，从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分 配，实现社会的相对公平。 四、稳定原则 财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经济的稳定发展。 在市场经济条件下，市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达 到平衡，会出现经济周期的兴衰更迭、失业和通货膨胀等现象。政府可以 利用财政措施进行调节，通过财政支出规模、结构的变化来调节经济，引 导经济运行，使经济实现平稳的发展。 参考书目 1、赵志耘：《财政支出经济分析》，北京，中国财政经济出版社，2001。 2、胡庆康 杜 莉：《现代公共财政学》，上海，复旦大学出版社，2001，2 版。 3、陈 共：《财政学》，北京，中国人民大学出版社，2002，3 版。 4、邓子基：《财政学》，北京，中国人民大学出版社，2001
第二章公共支出理论 教学目的与要求 了解公共支出的逻辑起点、评价标准及公共产品的类型及提供方式、社会 福利函数和其他相关理论 教学重点与难点:伯格森-萨缪尔森社会福利函数、公共产品供给与林达尔 均衡、基尼系数的计算、市场失灵。 教学内容要点: 第一节资源配置的效率 、公共支出的逻辑起点 追求社会福利最大化是公共支出的逻辑起点。 福利经济学是在一定的社会价值判断标准条件下,研究整个经济的资源配 置与个人福利的关系,特别是市场经济体系的资源配置与福利的关系,以及与 此有关的各种政策问题。简而言之,研究资源的最优配置。 资源配置效率的含义 1、经济社会中只有一个人的情形下,资源配置效率的确定。 2、判断经济效率的标准—帕累托标准 帕累托标准-—如果至少有一个人认为A优于B,而没有人认为A劣于B, 则认为从社会的观点看亦有A优于B 利用帕累托标准,可以对资源配置状态的任意变化做出“好”与“坏”的 判断。①帕累托改进;②帕累托最优状态(又称为经济效率)。 帕累托最优条件:①交换的最优条件(MRSx(A)=MRSx(B),边际替代 率相等);②生产的最优条件(MRTSκ(C)= MRTSLK(D),边际技术替代率相 等);③交换和生产的最优条件(MRSx=MRIx,边际替代率=边际转换率)。 资源配置的效率的实现条件 1、相关概念:社会总效益、社会总成本、社会边际效益和社会边际成本 2、局部均衡分析(边际分析方法) 帕累托效率的实现条件是MSB=MSC 第二节社会福利函数 社会福利函数就是社会福利的测度,是关于社会状态的一个实值函数,其 取值由所有的可能影响社会福利的因素共同决定。 伯格森-萨缪尔森( Bergson-Samuelson)社会福利函数 社会福利函数的最一般形式 W=f(U1,U2,…Un) 它可以被具体写成各种函数形式,如加法形式的功利主义社会福利函数、 连乘贝努利一纳什社会福利函数形式或罗尔斯社会福利函数形式。该函数一般 具有下列性质:①它是以个人效用来定义的,也就是说,它接受了福利主义的 前提;②个人效用是可比的;③满足帕累托标准;④社会偏好具有凸性或严格 9
9 第二章 公共支出理论 教学目的与要求： 了解公共支出的逻辑起点、评价标准及公共产品的类型及提供方式、社会 福利函数和其他相关理论。 教学重点与难点：伯格森-萨缪尔森社会福利函数、公共产品供给与林达尔 均衡、基尼系数的计算、市场失灵。 教学内容要点： 第一节 资源配置的效率 一、公共支出的逻辑起点 追求社会福利最大化是公共支出的逻辑起点。 福利经济学是在一定的社会价值判断标准条件下﹐研究整个经济的资源配 置与个人福利的关系﹐特别是市场经济体系的资源配置与福利的关系﹐以及与 此有关的各种政策问题。简而言之﹐研究资源的最优配置。 二、资源配置效率的含义 1、经济社会中只有一个人的情形下，资源配置效率的确定。 2、判断经济效率的标准---帕累托标准 帕累托标准---如果至少有一个人认为 A 优于 B﹐而没有人认为 A 劣于 B﹐ 则认为从社会的观点看亦有 A 优于 B。 利用帕累托标准﹐可以对资源配置状态的任意变化做出“好”与“坏”的 判断。①帕累托改进；②帕累托最优状态（又称为经济效率）。 帕累托最优条件：①交换的最优条件（MRSXY（A）= MRSXY（B）﹐边际替代 率相等）；②生产的最优条件（MRTSLK（C）= MRTSLK（D）﹐边际技术替代率相 等）；③交换和生产的最优条件（MRSXY= MRTXY﹐边际替代率=边际转换率）。 三、资源配置的效率的实现条件 1、相关概念：社会总效益、社会总成本、社会边际效益和社会边际成本 2、局部均衡分析(边际分析方法) 帕累托效率的实现条件是 MSB＝MSC 第二节 社会福利函数 社会福利函数就是社会福利的测度，是关于社会状态的一个实值函数，其 取值由所有的可能影响社会福利的因素共同决定。 一、伯格森-萨缪尔森（Bergson-Samuelson）社会福利函数 社会福利函数的最一般形式： 1 2 ( , ,..., ) W n = f U U U 它可以被具体写成各种函数形式，如加法形式的功利主义社会福利函数、 连乘贝努利－纳什社会福利函数形式或罗尔斯社会福利函数形式。该函数一般 具有下列性质：①它是以个人效用来定义的，也就是说，它接受了福利主义的 前提；②个人效用是可比的；③满足帕累托标准；④社会偏好具有凸性或严格
凸性(表明偏好在不同个人之间效用的分散性而非效用只集中于某一个人)。 功利主义社会福利函数 这是社会福利函数最为简单和最为直观的形式 W(x)=∑u(x) 三、贝努利一纳什社会福利函数 在假定该社会只有两个人的情况下,其函数形式为 W=ULU2 四、罗尔斯社会福利函数 在假定社会只有两个人组成的情况下,罗尔斯认为社会福利就是境况最差 的那个人的福利,故函数可写成: W=min[,,U2I 该理论带有强烈的平均主义色彩。在获得既定的社会福利水平时,较富有 者的效用增加不能抵消较穷者的效用降低 五、收入分配差距的衡量方法 洛伦茨曲线、基尼系数及其计算公式 第三节公共产品理论 一、公共产品与私人产品 (一)公共产品与私人产品的特征比较 1、公共产产品的含义 2、公共产品的特征 (二)判定公共产品的步骤及分类 1、为该产品的效用是否具有不可分割性。 2、为该产品的消费是否具有非竞争性。 3、为该产品的受益在技术上是否具有排他性。 二、纯公共产品 (一)纯公共产品与纯私人产品的区别 1、特征不同 2、纯公共产品的“分配成本”与“生产成本”不同 (二)纯公共产品的需求与纯私人产品的需求 1、纯公共产品的需求曲线为D=EMB 2、纯私人产品的需求曲线为D=EQD (三)纯公共产品的配置效率 效率最大化的条件:MSB=MSC 三、林达尔均衡和免费搭车 纯公共产品的供给 (一)自愿捐献与成本分担:一种供给方式 (二)林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现 1、林达尔均衡及其条件
10 凸性（表明偏好在不同个人之间效用的分散性而非效用只集中于某一个人）。 二、功利主义社会福利函数 这是社会福利函数最为简单和最为直观的形式。 1 ( ) ( ) n i i W x u x = = å 三、贝努利－纳什社会福利函数 在假定该社会只有两个人的情况下，其函数形式为： 1 2 W = U U. 四、罗尔斯社会福利函数 在假定社会只有两个人组成的情况下，罗尔斯认为社会福利就是境况最差 的那个人的福利，故函数可写成： mi 1 2 W = n[U U, ] 该理论带有强烈的平均主义色彩。在获得既定的社会福利水平时，较富有 者的效用增加不能抵消较穷者的效用降低。 五、收入分配差距的衡量方法 洛伦茨曲线、基尼系数及其计算公式 第三节 公共产品理论 一、公共产品与私人产品 （一）公共产品与私人产品的特征比较 1、公共产产品的含义 2、公共产品的特征 （二）判定公共产品的步骤及分类 1、为该产品的效用是否具有不可分割性。 2、为该产品的消费是否具有非竞争性。 3、为该产品的受益在技术上是否具有排他性。 二、 纯公共产品 （一）纯公共产品与纯私人产品的区别 1、特征不同 2、纯公共产品的“分配成本”与“生产成本” 不同。 （二）纯公共产品的需求与纯私人产品的需求 1、纯公共产品的需求曲线为 D＝EMB 2、纯私人产品的需求曲线为 D＝EQD （三）纯公共产品的配置效率 效率最大化的条件：MSB＝MSC 三、 林达尔均衡和免费搭车 ――－纯公共产品的供给 （一）自愿捐献与成本分担：一种供给方式 （二）林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现 1、林达尔均衡及其条件