试卷代号：2142 座位■ 中央广播电视大学2012一2013学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2013年1月 题 号 二 三 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每小题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请 将你认为正确的答案填入题后括号内)】 1.( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.权威性 B.独立性 C.合法性 D.合理性 2.逆查法应先从( )查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表 3.国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4.审计通知书应由( )下达。 A.会计师事务所 B.国家审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组 5.( )证明力最差。 A,实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 6.属于内部证据的有( A.购货发票 B.飞机票 C.银行对账单 D.材料出库单 643
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 3学年度第一学期"开放专科"期末考试 审计学原理试题 2013 年1 一、单项选择题{每小题 1分，共 5分。每题只有-个正确答案，请 将你认为正确的答嘉填入题后括号内} 1.( 〉是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 |题号 - 四l |分数 I I I I I I |得分|评卷人| I I I A. B. 立性 C. D. 2. 查法 先从 〉查起。 A.原始凭证 B. 凭证 C. 计账 D. 会计报表 3. 主要 增强 〉的可信性。 A. 会计 B. 会计报表 C. 计账 D. 会计凭证 4. 知书 〉下达。 A. 事务所 B. C. 计机 D. 5. ( 〉证明力最差。 A. 实物 B. 证据 C. D. 环境 6. 部证据 A. 货发票 B. C. 银行对账 D. 库单 643
7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )。 A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险 8.现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的( )。 A.详细审计 B.局部审计 C.抽样审计 D.事前审计 9.()业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D,记录日记账和记录总账 10.样本设计时应考虑的因素有( )。 A.审计目的 B.审计报告 C.审计意见 D.审计证据 11.审计产生的客观基础是()。 A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 12.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于 )的查证。 A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产 13.民间审计属于()。 A.任意审计 B.强制审汁 C.专项审计 D.突击审计 14.审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。 A.核查法 B.盘点法 C.查证法 D.函证法 15.审计的客体是()。 A.被审计单位 B.专职审计机构或人员 C.被审计单位的经济活动 D.有关的法规和审计标准 644
7. 单位 部控 发现 止重 )。 A. 险B. C. 查风险D. 8. 显著 部控 上进行 )。 A.详细审计 .局部审计 9. ( C. )业务属于不相容职务。 计B A. 长B. C. 和车 任D. 记账 10. 样本 应考虑 )。 A. 的B. 报告 C. 见D. 计证 1 1. 产生 )。 A. 系B. 产发展 需要 C. 会计发展 要D. 现代 12. 是通 位 发 况 取 方法 用 于 ( )的查证。 A. 形资产B. C. 往来 项D.流动 13. 民 间 )。 A. 任意审计B. 制审 C. 专项 计D. 14. 方法 查询法可 )两种。 A. 核查法B. 点法 C. 法D. 15. 体是 )。 A. 位B. 机构 C. 经济 D. 644
得 分 评卷人 二、多项选择题（每小题2分，共10分。每题有两个或两个以上的正 确答案，错选、多选、少选均不给分。请将你认为正确的答案填入 题后括号内)】 16.我国注册会计师可以办理的业务有( ）. A.审计业务 B.会计咨询 C.经济纠纷 D.服务业务 E.验资业务 17.按审计的内容和目的分类，可分为( ）。 A.全部审计 B.经济责任审计 C.财经法纪审计 D.财政财务审计 E.民间审计 18.民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( A.民事责任 B.行政责任 C.违约责任 D.刑事责任 E.欺诈责任 19.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( )。 A.监督检查权 B.行政处分权 C.经济处罚权 D.刑事处分权 E.纠正违法规定权 20.我国审计专业技术职称包括( )。 A.注册会计师 B.高级审计师 C.审计师 D.助理审计师 E.高级会计师 645
〉。 二、多项选择题{每小题 2分，共 0分。每题有两个或两个以上的正 确答案，错选、多选、少选均不给分。请将你认为正确的答案填入 题后括号内) 16. 册会 业务 |得分|评卷人| I I I B. 咨询 D. 务业 B. D. 政财 A. 业务 c. E. 17. 分类 A. 全部 c. 经法 E. 18. 民 间 员 的 责任 责任性质 )。 A. 事责任B. 责任 c. 违约责任 E. 责任 19. 不享 )。 A. 监督检查权B.行政 已经济处罚权 .刑事处分权 E. 正违法规定 20. 专业技术职称 A. 册会计 c.审计师 E. B. D. 645
得 分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 21.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( 22.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。 23.审计人员在提供专业服务时，可以代理行使被审计单位的管理决策职能。 ( ) 24.审计依据包含审计准则。 ( 25,期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 26.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( ) 27.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ) 28.拒绝表示意见就是否定意见。 ( ) 29.审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 ( ) 30.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 ( ) 得分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分） 31.什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？ 32.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？ 得 分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分）】 33.铭审会计师事务所的注册会计师赵燕在对大华股份有限公司的会计报表进行审计时， 实施了以下审计程序： (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性； (2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题； (3)获取律师声明书，以确定大华公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法 律责任的事项； (4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性； 646
|得分|评卷人| I I I 三、判断题{每小题 5分，共 5分} 1. 取得 他人提供 证据 ) 22. 需要 关单 付凭 ) 23. 提供 业服务 代理 使被 决策 ) 24. 据包含 ) 25. 后事项 核应在整 束前完成 ) 26. 制可 ) 27. 报告 签署 应为完稿 表截 ) 28. 拒绝表示意见就 ) 29. 是会 ) 30. 通过 面资 查而 计证 方法称为审 ) |得分|评卷人| I I I 四、简答题{每小题 0分，共 0分} 1. 计关 包括 具体 32. 作底稿 工作 稿进行 |得分|评卷 I I r 五、实务题{每题 5分，共 0分} 33. 会计 事务 会计 燕在 大华 有 限 实施了以下审计程序 (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性 (2) 存货 监盘 (3) 取律师 定大华 未决索 涉及 律责任的事项; (4) 销售 售收 年度 判 断 售利 体合理 性; 646
(5)核实大华公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确 性； (6)检查大华公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较； (7)观察大华公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态； (8)盘点库存现金。 [要求]指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。 34,根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ (1)授权进行某项经济业务。 (2)审查某项经济业务。 (3)保管某项财物。 (4)记录明细账。 (5)登记日记账。 (6)登记总账。 (7)进行账实核对。 (8)执行某项经济业务。 (9)记录某项经济业务。 (10)记录某项财物。 647
(5) 数量 证会计 应金 真实性 (6) 检查大 全部 器设 (7) 察大华 主要生产 均处 (8) 现金 [要求]指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。 34. 部控 原理 职务 (1)授权进行某项经济业务。 (2) 经济 (3) (4) (5) 登记 记账 (6) 登记 (7)进行账实核对。 (8) 执行某项经济业务 (9) 经济业务 (1 )记录某项财物。 647