《财政与税收》 Public Finance and Tax 一、课程基本信息 课程编码：4081005200 课程性质：必修 先修课程：微观经济学、宏观经济学、政治经济学 适用专业：经济管理类 总学分：35 总学时：56 理论学时：S0 实验/实践学时：0 白修：6 开课院系：经济学院 课程负责人：刘艳 课程师资：吴平 张华泉 二、课程简介 财攻学作为一门重要的专业经济理论学科，不仅有系统的学科理论框架，而 且有重要的应用价值。财政是国家为实现其职能，通过对社会产品的分配与再分 配，实现国家的杜会经济口标，并体现政府宏观调控需要的重要杠杆，在实践中， 财政分配以其特殊的运行规律，对国家攻治，经济、社会生活各个层面产生深刻 的影响。这使财攻学成为研究一切杜会经济活动都必须掌摆的应用性经济理论， 因此，设置财政学课程的目的任务，在于使经济类相关专业的学生的知识结构更 为健全合理，使学生通过对财政学知识的幸损，拓宽其知识的视野，提高其分析 认识问题的综合能力，使学生能将微观与宏观杜会经济问题结合起来加以认识理 解，能从全局的角度去认识理解社会经济问题。因此，通过财政学课程的教学， 将有效地提升学生的嫁合素质与分析、处理问恩的能力，并为培养合格的经济学 专门人才创造重要的基础性条件 三、课程目标 通过财政学的教学，要求学生在认识财政在参与一部分杜会产品和国民收入 的分配和再分配中存在的分配关系的及其客观规律的基础上，理解市场经济条件 下财政的固有职能，通过各章节的学习，把捉财政分配活动的全貌，掌握财政分 配各个环节的基本理论和基本知识，深刻理解财政分配在社会经济中的重要地位
18 《财政与税收》 （Public Finance and Tax） 一、课程基本信息 课程编码：4081005200 课程性质：必修 先修课程：微观经济学、宏观经济学、政治经济学 适用专业：经济管理类 总学分：3.5 总学时： 56 理论学时：50 实验/实践学时：0 自修：6 开课院系：经济学院 课程负责人：刘艳 课程师资：吴平 张华泉 二、课程简介 财政学作为一门重要的专业经济理论学科，不仅有系统的学科理论框架，而 且有重要的应用价值。财政是国家为实现其职能，通过对社会产品的分配与再分 配，实现国家的社会经济目标，并体现政府宏观调控需要的重要杠杆。在实践中， 财政分配以其特殊的运行规律，对国家政治、经济、社会生活各个层面产生深刻 的影响，这使财政学成为研究一切社会经济活动都必须掌握的应用性经济理论。 因此，设置财政学课程的目的任务，在于使经济类相关专业的学生的知识结构更 为健全合理，使学生通过对财政学知识的掌握，拓宽其知识的视野，提高其分析 认识问题的综合能力，使学生能将微观与宏观社会经济问题结合起来加以认识理 解，能从全局的角度去认识理解社会经济问题。因此，通过财政学课程的教学， 将有效地提升学生的综合素质与分析、处理问题的能力，并为培养合格的经济学 专门人才创造重要的基础性条件。 三、课程目标 通过财政学的教学，要求学生在认识财政在参与一部分社会产品和国民收入 的分配和再分配中存在的分配关系的及其客观规律的基础上，理解市场经济条件 下财政的固有职能，通过各章节的学习，把握财政分配活动的全貌，掌握财政分 配各个环节的基本理论和基本知识，深刻理解财政分配在社会经济中的重要地位
与作用，通过财政学的教学，要提高学生运用财政理论与相关知识分析认识客观 经济问题的能力，并能理解、分析现实的财政政策和财政制度的宏观与微观效果， 理解财政政革的趋势与方向，使学生能更深刻地认识财政对社会经济生活各方面 的广泛影响，理解财政学知识特有的应用性与综合性，懂得学习掌握财政理论与 知识的重要实践意义。 重点拿握：木课程的教材内容共十八章，全书各篇的章节酒盖了财政学应当 把拥的主要知识内容，但考虑到教学时数的限制，在教学过程中将对各篇章的内 容采用有所侧重的方式进行讲授，其各篇章的的主要讲授重点如下： (1)财政基本理论部分的国家，经济与财政的关系，市场经济与财政取能： (2)财政支出部分的财政支出的理论依据，购买支出，转移支出，公共支出 效果评价： (3)财政收入部分的财攻收入概述，税收，国有经济及国有资源收入，公债： (4)政府间的财政分配关系的政府间职能的划分，财政体制与政府间的转移 支付： (5)财政宏观调控部分的国家干预理论与财政宏观调控的运行。 四、主要教学方法与教学手段 教学方法：启发式教学法、问题引导式教学法、案例分析教学法、讨论式教 学法。 第一、引入生活中的案例来解释较为抽象的案例： 第二，学生分小组时论学习过程中的同题（小组以自愿准各PT的方式对 本章内容的相关案例拓展及理论延伸进行讲解，让同学们主动更深入的理解)， 不能相互的解答最后由老师集中解答。 第三、从理论产生的时代背景出发，提炼理论的假设前提：其次，引入学术 期刊论文作课外材料，利用课外时间消化：设计问题请同学们进行分析，溪化理 解。 第四、讲解书上的案例：结合教学视频，进行具体分析：设计作业，内容要 求搜集相关资料进行分析。 19
19 与作用。通过财政学的教学，要提高学生运用财政理论与相关知识分析认识客观 经济问题的能力，并能理解、分析现实的财政政策和财政制度的宏观与微观效果， 理解财政改革的趋势与方向，使学生能更深刻地认识财政对社会经济生活各方面 的广泛影响，理解财政学知识特有的应用性与综合性，懂得学习掌握财政理论与 知识的重要实践意义。 重点掌握：本课程的教材内容共十八章，全书各篇的章节涵盖了财政学应当 把握的主要知识内容，但考虑到教学时数的限制，在教学过程中将对各篇章的内 容采用有所侧重的方式进行讲授，其各篇章的的主要讲授重点如下： （1）财政基本理论部分的国家、经济与财政的关系，市场经济与财政职能； （2）财政支出部分的财政支出的理论依据，购买支出，转移支出，公共支出 效果评价； （3）财政收入部分的财政收入概述，税收，国有经济及国有资源收入，公债； （4）政府间的财政分配关系的政府间职能的划分，财政体制与政府间的转移 支付； （5）财政宏观调控部分的国家干预理论与财政宏观调控的运行。 四、主要教学方法与教学手段 教学方法：启发式教学法、问题引导式教学法、案例分析教学法、讨论式教 学法。 第一、引入生活中的案例来解释较为抽象的案例； 第二、学生分小组讨论学习过程中的问题（小组以自愿准备 PPT 的方式对 本章内容的相关案例拓展及理论延伸进行讲解，让同学们主动更深入的理解）， 不能相互的解答最后由老师集中解答。 第三、从理论产生的时代背景出发，提炼理论的假设前提；其次，引入学术 期刊论文作课外材料，利用课外时间消化；设计问题请同学们进行分析，深化理 解。 第四、讲解书上的案例；结合教学视频，进行具体分析；设计作业，内容要 求搜集相关资料进行分析
教学手段：课堂教学采用多媒体教学手段，并辅之以板书。 五、考核方式与成绩构成 成绩构成：经过试题库建设和致改项目，目前该课程考核以试题库抽题为卷 面考试成绩，课程作业、课程报告及其答辩成绩、考勤等作为平时成绩构成。如 下图： 课终考核(40%) 考勒(10%) 构成 果堂计论(20咪) 平时学习(60%) 课程论文(20%) 平时作业(10%) 其中，平时成绩特别强调报告的规范性、公平性，通过设置小组及公开PPT 答前方式计分，并尽量吸收学生作为答前评委，培养学生团队协调能力。具体要 求如下： L.小组自行推荐一位组长，负责答辩陈述（若无自行推荐，则由任课教师按学 号在该小组内随机选择)， 2.答辩陈述需制作幻灯片演示. 3.各小组课程报告的答前时间控制在8分钟内，其中：陈述3分钟，回答提 问5分钟， 4.任课数师随机选择小组成员回容提问。组内其他成员可做补充。 5.答辯小组所有成员集中就坐：无特殊情况，不准假。 6.个人答辩成绩的计算方法：被随机提问的成员，以回答问题的表现计算：未 被提问的成员，以该小组的平均表现计算。 7.此次作业的个人成绩=小组书面报告成绩×4%+个人答辩成绩×40%+小组书 面报告的规范性得分×20%. 考核方式：该课程考核由平时考核和课终考核两部分组成。课终考核以试题 军抽圈为卷面考试成镜，课程作业、课程报告及其答辩成绩、考勤等作为平时考 核成绩构成。 六、理论教学内容及学时安排 第1章导论(2学时) 20
20 教学手段：课堂教学采用多媒体教学手段，并辅之以板书。 五、考核方式与成绩构成 成绩构成：经过试题库建设和教改项目，目前该课程考核以试题库抽题为卷 面考试成绩，课程作业、课程报告及其答辩成绩、考勤等作为平时成绩构成。如 下图： 其中，平时成绩特别强调报告的规范性、公平性，通过设置小组及公开 PPT 答辩方式计分，并尽量吸收学生作为答辩评委，培养学生团队协调能力。具体要 求如下： 1. 小组自行推荐一位组长，负责答辩陈述（若无自行推荐，则由任课教师按学 号在该小组内随机选择）。 2. 答辩陈述需制作幻灯片演示。 3. 各小组课程报告的答辩时间控制在 8 分钟内，其中：陈述 3 分钟，回答提 问 5 分钟。 4. 任课教师随机选择小组成员回答提问，组内其他成员可做补充。 5. 答辩小组所有成员集中就坐；无特殊情况，不准假。 6. 个人答辩成绩的计算方法：被随机提问的成员，以回答问题的表现计算；未 被提问的成员，以该小组的平均表现计算。 7. 此次作业的个人成绩=小组书面报告成绩×40%+个人答辩成绩×40%+小组书 面报告的规范性得分×20%。 考核方式：该课程考核由平时考核和课终考核两部分组成。课终考核以试题 库抽题为卷面考试成绩，课程作业、课程报告及其答辩成绩、考勤等作为平时考 核成绩构成。 六、理论教学内容及学时安排 第 1 章 导论（2 学时）
教学目标：通过分析现实中的种种财政现象及财政分配与社会经济生活的关 系、财政学与相关课程内容的关系，让学生在初学财政学之际，对学习财政学的 重要性，财政学的内容特点及如何学习财政学等有关学习财政学的基本问题有一 个大致的了解，并熟悉拿摆该门课程的学习对象、目的及方法。 重点、难点：木章的重点了解该门课程学习的重要性及必要性，通过对实事的 分析引入，让同学们知道《财政与税收》的知识与我们的生活息息相关：再者要通 过对课程性质的介绍让同学们把握学习的对象、目的及方法。 解决办法：第一、讲解与生活息息相关的案例：第二、回顺与过去所学经济 学内容相关的学习方法及知识点。 11现实生活中的财政学： 12财政学的学习对象、目的及方法： 13我国财政学建设的指导思想。 第2章财攻学对象(3学时) 教学目标：通过第一章的学习主要要求同学们了解财政学的研究对象，明确财 政的职能，以深入分析政府与市场的关系为重点，了解财政的核心问题。同时，要 求学生重点掌握财政学的两个基础性概念公共物品与公共需要，明确其概念，特征、 分类，简单了解我国财政的法制化、民主化。 重点、难点：财政取能、政府与市场的关系、公共物品与公共需要是重点， 通过对这一章的学习要求同学们在理解财政学对象的基磁上，把握财政的围能： 重点分析政府与市场的关系：重点研究公共物品与公共需要 解决办法：第一、引入生活中的案例来解释较为抽象的案例：第二、学生分 小组讨论学习过程中的问题，不能相互的解答最后由老师集中解答。 2.1财政对象及职能： 22政府与市场的关系： 23公共物品与公共需要. 第3章财政支出概论(3学时)】 教学日标：本章要求学生正确理解财政支出分类，主要是我国政府收支分类 改革、我国现行财政支出分类：熟悉苹握公共物品的提供方式，公共物品的市场 均衡：了解公共生产与公共定价：明确财政支出效益的分析与评价， 21
21 教学目标：通过分析现实中的种种财政现象及财政分配与社会经济生活的关 系、财政学与相关课程内容的关系，让学生在初学财政学之际，对学习财政学的 重要性、财政学的内容特点及如何学习财政学等有关学习财政学的基本问题有一 个大致的了解，并熟悉掌握该门课程的学习对象、目的及方法。 重点、难点：本章的重点了解该门课程学习的重要性及必要性，通过对实事的 分析引入，让同学们知道《财政与税收》的知识与我们的生活息息相关；再者要通 过对课程性质的介绍让同学们把握学习的对象、目的及方法。 解决办法：第一、讲解与生活息息相关的案例；第二、回顾与过去所学经济 学内容相关的学习方法及知识点。 1.1 现实生活中的财政学； 1.2 财政学的学习对象、目的及方法； 1.3 我国财政学建设的指导思想。 第 2 章 财政学对象（3 学时） 教学目标：通过第一章的学习主要要求同学们了解财政学的研究对象，明确财 政的职能，以深入分析政府与市场的关系为重点，了解财政的核心问题。同时，要 求学生重点掌握财政学的两个基础性概念-公共物品与公共需要，明确其概念、特征、 分类，简单了解我国财政的法制化、民主化。 重点、难点：财政职能、政府与市场的关系、公共物品与公共需要是重点， 通过对这一章的学习要求同学们在理解财政学对象的基础上，把握财政的职能； 重点分析政府与市场的关系；重点研究公共物品与公共需要。 解决办法：第一、引入生活中的案例来解释较为抽象的案例；第二、学生分 小组讨论学习过程中的问题，不能相互的解答最后由老师集中解答。 2.1 财政对象及职能； 2.2 政府与市场的关系； 2.3 公共物品与公共需要。 第 3 章 财政支出概论（3 学时） 教学目标：本章要求学生正确理解财政支出分类，主要是我国政府收支分类 改革、我国现行财政支出分类；熟悉掌握公共物品的提供方式，公共物品的市场 均衡；了解公共生产与公共定价；明确财政支出效益的分析与评价
重点、难点：财政支出的分类是重点，同学们要明确按不同的分类标准财政 支出可分为不同的类别，深刻理解按财政支出与经济活动的分类关系一购买性支 出与转移性支出：难点是公共物品的提供方式及其区别，需要重点补充我国现行 新型的BOT及PPP公共物品提供方式， 解决办法：第一、小组以自愿准备PPT的方式对本章内容的相关案例拓展 及理论延神进行讲解，让同学们主动更深入的理解：第二、通过作业的方式加深 同学们对本章知识的理解。 3.1财政支出的分类： 32公共物品的提供方式， 第4章财政支出规模与结构分析(3学时) 教学目标：本章要求学生深入了解分析财政支出的两大重要因素，即规模与 结构。在规模分析方面，需要掌舞反映财政活动规模的两个指标，即财政收入与 财政支出，明确反映财政支出规模及其变化的三个指标，通过对瓦格纳法则及替 代规模效应理论的分析，幸暴财政支出规模增长变化的分析，了解我国公共财 政支出规模发展变化的特殊性，在结构分析方面，需要掌握影响财政支出结构的 因素及我国财政支出结构的特征，明确优化结构的思路，懂得效益评估的方法。 重点、难点；财政支出规模及其变化的三个指标，即财政支出增长率、财政 支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向：瓦格纳法则及替代-规模效应理论 我国公共财政支出规模发展变化的特殊性是重点。也是难点。 解决办法：首先，从理论产生的时代背景出发，提炼理论的假设前提：其次 引入学术期刊论文作课外材料，利用误外时间消化：第三，设计问题请同学们进 行分析，深化理解。 4.1分析财攻支出规模及其变化的三个指标： 42瓦格钠法则及替代规模效应理论 43我国公共财政支出规模发展变化的特殊性： 44财攻支出效益分析： 45影响财政支出规模结构的因素。 第5章财攻民生性支出(2学时) 教学目标：本章要求学生结合第二，三章的学习内容，进一步了解财政购买 22
22 重点、难点：财政支出的分类是重点，同学们要明确按不同的分类标准财政 支出可分为不同的类别，深刻理解按财政支出与经济活动的分类关系—购买性支 出与转移性支出；难点是公共物品的提供方式及其区别，需要重点补充我国现行 新型的 BOT 及 PPP 公共物品提供方式。 解决办法：第一、小组以自愿准备 PPT 的方式对本章内容的相关案例拓展 及理论延伸进行讲解，让同学们主动更深入的理解；第二、通过作业的方式加深 同学们对本章知识的理解。 3.1 财政支出的分类； 3.2 公共物品的提供方式。 第 4 章 财政支出规模与结构分析（3 学时） 教学目标：本章要求学生深入了解分析财政支出的两大重要因素，即规模与 结构。在规模分析方面，需要掌握反映财政活动规模的两个指标，即财政收入与 财政支出，明确反映财政支出规模及其变化的三个指标。通过对瓦格纳法则及替 代-规模效应理论的分析，掌握财政支出规模增长变化的分析，了解我国公共财 政支出规模发展变化的特殊性。在结构分析方面，需要掌握影响财政支出结构的 因素及我国财政支出结构的特征，明确优化结构的思路，懂得效益评估的方法。 重点、难点：财政支出规模及其变化的三个指标，即财政支出增长率、财政 支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向；瓦格纳法则及替代-规模效应理论； 我国公共财政支出规模发展变化的特殊性是重点，也是难点。 解决办法：首先，从理论产生的时代背景出发，提炼理论的假设前提；其次， 引入学术期刊论文作课外材料，利用课外时间消化；第三，设计问题请同学们进 行分析，深化理解。 4.1 分析财政支出规模及其变化的三个指标； 4.2 瓦格纳法则及替代-规模效应理论； 4.3 我国公共财政支出规模发展变化的特殊性； 4.4 财政支出效益分析； 4.5 影响财政支出规模结构的因素。 第 5 章 财政民生性支出（2 学时） 教学目标：本章要求学生结合第二、三章的学习内容，进一步了解财政购买