3、银行结算方式 (4)银行汇票 适用于异地之间各种款项的结算(先收款后发货或钱 货两清的商品交易) (5)汇兑 适用于异地之间单位和个人的各种款项的结算 (6)委托收款 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 同城、异地均可 x
11 3、银行结算方式 ⚫ （4）银行汇票 ⚫ 适用于异地之间各种款项的结算（先收款后发货或钱 货两清的商品交易） ⚫ （5）汇兑 ⚫ 适用于异地之间单位和个人的各种款项的结算 ⚫ （6）委托收款 ⚫ 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 ⚫ 同城、异地均可
3、银行结算方式 (7)托收承付 ●根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人 收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式 ●办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因 商品交易而产生的劳务供应的款项。 (8)信用卡 (9)信用证 x
12 3、银行结算方式 ⚫ （7）托收承付 ⚫ 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人 收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式 ⚫ 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因 商品交易而产生的劳务供应的款项。 ⚫ （8）信用卡 ⚫ （9）信用证
三、其他货币资金(除现金、银行存款) (一)设置账户: 其他货币资金一银行汇票存款 银行本票存款 外埠存款 在途资金 信用证存款 信用卡存款 存出投资款 x
13 三、其他货币资金（除现金、银行存款） ⚫ （一）设置账户： ⚫ 其他货币资金－银行汇票存款 ⚫ －银行本票存款 ⚫ －外埠存款 ⚫ －在途资金 ⚫ －信用证存款 ⚫ －信用卡存款 ⚫ －存出投资款
(二)核算 1、办理汇票等转出款项: 借:其他货币资金一银行汇票存款等 贷:银行存款 °2、结算时 借:物资采购 应交税金一应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金一银行汇票存款等 x
14 （二）核算 ⚫ 1、办理汇票等转出款项： ⚫ 借：其他货币资金－银行汇票存款等 ⚫ 贷：银行存款 ⚫ 2、结算时： ⚫ 借：物资采购 ⚫ 应交税金－应交增值税（进项税额） ⚫ 贷：其他货币资金－银行汇票存款等
3、举例 ●某企业将100万元存款转入投资账户 借:其他货币资金一存出投资款1000000 贷:银行存款 1000000 然后委托证券公司购入股票20000股,作为短期投资, 总成本125000元 借:短期投资 125000 贷:其他货币资金一存出投资款125000 x
15 3、举例 ⚫ 某企业将100万元存款转入投资账户。 ⚫ 借：其他货币资金—存出投资款 1 000 000 ⚫ 贷：银行存款 1 000 000 ⚫ 然后委托证券公司购入股票20 000股，作为短期投资， 总成本125 000元。 ⚫ 借：短期投资 125 000 ⚫ 贷：其他货币资金—存出投资款 125 000