第三章流动资产 第一节货而资金 第二节短期投资 第三节应收及预歉项 第四节存货
1 第三章 流动资产 第一节 货币资金 第二节 短期投资 第三节 应收及预付款项 第四节 存货
现金、银行 第一节货币资金 d存款、其他 货币资金 库存现金 )现金的管理 1、库存现金的使用范围(现金结算): (1)职工工资、津贴 (2)个人劳务报酬; (3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金 ●(4)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出; (5向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6出差人员必须随身携带的差旅费 (7)结算起点(1000元)以下的零星支出; ●(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 x
2 第一节 货币资金 ⚫ 一、库存现金 ⚫ （一）现金的管理 ⚫ 1、库存现金的使用范围（现金结算）： ⚫ ⑴ 职工工资、津贴； ⚫ ⑵个人劳务报酬； ⚫ ⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金； ⚫ ⑷各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； ⚫ ⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⚫ ⑹出差人员必须随身携带的差旅费； ⚫ ⑺结算起点（1 000元）以下的零星支出； ⚫ ⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金、银行 存款、其他 货币资金
●2、核定库存现金限额 3、如实填写现金的来源和用途 4、不得坐支现金 ●企业从现金收入中直接用于现金支出,称为坐支 °5、其他有关规定 不能利用转账支票等套取现金 不能利用银行账户为其他单位或个人套取现金 不能用借条、白条等顶替库存现金 不能将企业的现金收入作为个人储蓄存人银行 x 不能建立“小金库”,保留账外公款
3 ⚫ 2、核定库存现金限额 ⚫ 3、如实填写现金的来源和用途 ⚫ 4、不得坐支现金 ⚫ 企业从现金收入中直接用于现金支出，称为坐支 ⚫ 5、其他有关规定 ⚫ 不能利用转账支票等套取现金 ⚫ 不能利用银行账户为其他单位或个人套取现金 ⚫ 不能用借条、白条等顶替库存现金 ⚫ 不能将企业的现金收入作为个人储蓄存人银行 ⚫ 不能建立“小金库”，保留账外公款
(二)现金的核算 1、设置现金日记账 按业务发生的顺序,逐日逐笔序时登记,日清月结 月份终了,“现金日记账”的余额应与“现金”总账 的余额核对相符 现金 收入现金支付现金 库存现金实有数额 x
4 （二）现金的核算 ⚫ 1、设置现金日记账 ⚫ 按业务发生的顺序，逐日逐笔序时登记，日清月结 ⚫ 月份终了，“现金日记账” 的余额应与“现金”总账 的余额核对相符 ⚫ 现金 ⚫ 收入现金 支付现金 ⚫ ⚫ 库存现金实有数额
2、举例 ●某企业会计部门对后勤部门根据核定的定额,付给备 用金2000元,其会计分录为: 借:其他应收款2000 贷:现金 2000 后勤部门采购办公用品1350元,持有关凭证报销时, 会计分录为: 借:管理费用1350 贷:现金 1350 x
5 2、举例 ⚫ 某企业会计部门对后勤部门根据核定的定额，付给备 用金2 000元，其会计分录为： ⚫ 借：其他应收款 2 000 ⚫ 贷：现金 2 000 ⚫ 后勤部门采购办公用品1 350元，持有关凭证报销时， 会计分录为： ⚫ 借：管理费用 1 350 ⚫ 贷：现金 1 350