二、银行存款 錾辆东幣看食业存放在银行存款账户的现金,包括人民币存款和 )银行存款的管理 °1银行存款管理的基本要求 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 按国家银行的规定使用各种账户 °赊掉理信辈条例规定可以用现金结算外,都必须通过银行存款 不准出租、出借银行账户; 不准签发空头支票和远期支票; 不准套取银行信用 x
6 二、银行存款 ⚫ 银行存款是企业存放在银行存款账户的现金，包括人民币存款和 各种外币存款 ⚫ （一）银行存款的管理 ⚫ 1.银行存款管理的基本要求 ⚫ 基本存款账户 ⚫ 一般存款账户 ⚫ 临时存款账户 ⚫ 专用存款账户 ⚫ 按国家银行的规定使用各种账户。 ⚫ 除按现金管理条例规定可以用现金结算外，都必须通过银行存款 账户进行结算 ⚫ 不准出租、出借银行账户； ⚫ 不准签发空头支票和远期支票； ⚫ 不准套取银行信用
(二)银行存款的核算 1、设置账户:银行存款 企业将款项存入银行或其他金融机构: 借:银行存款 贷:现金 提取现金 借:现金 贷:银行存款 x
7 （二）银行存款的核算 ⚫ 1、设置账户：银行存款 ⚫ 企业将款项存入银行或其他金融机构： ⚫ 借：银行存款 ⚫ 贷：现金 ⚫ 提取现金： ⚫ 借：现金 ⚫ 贷：银行存款
2、设置银行存款明细分类账 银行存款日记账由企业的出纳根据银行存款的收款凭 证和付款凭证,逐日逐笔地登记入账登记 ●以现金存入银行的业务,可根据现金的付款凭证,记 入“银行存款日记账”的收入栏 其他银行转入的款项,可根据其他银行的付款凭证, 记入“银行存款日记账”的收入栏 x
8 2、设置银行存款明细分类账 ⚫ 银行存款日记账由企业的出纳根据银行存款的收款凭 证和付款凭证，逐日逐笔地登记入账登记 ⚫ 以现金存入银行的业务，可根据现金的付款凭证，记 入“银行存款日记账”的收入栏 ⚫ 其他银行转入的款项，可根据其他银行的付款凭证， 记入“银行存款日记账”的收入栏
3、银行结算方式 (1)商业汇票 付款期最长不超过6个月、同城结算 ①商业承兑汇票 ●汇票到期时,如果购货企业的存款不足支付票款,开 银行应将汇票退还销货企业,银行不负责付款,由 购销双芳自行处理。 ②银行承兑汇票 ●汇票到期时,如果购货企业于汇票到期日未能足额交 存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外 对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收 罚
9 3、银行结算方式 ⚫ （1）商业汇票 ⚫ 付款期最长不超过6个月、同城结算 ⚫ ①商业承兑汇票 ⚫ 汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开 户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由 购销双方自行处理。 ⚫ ②银行承兑汇票 ⚫ 汇票到期时，如果购货企业于汇票到期日未能足额交 存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外， 对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收 罚息
3、银行结算方式 (2)支票 现金支 票 同城结算 转账支 ●付款期10天 定额本票 (3)银行本票。不定额本 同城的商品交易、劳务氏应和其他款项的结算 定额银行本票面额:1000元、500元、10000元和 50000元 ●银行本票一律记名,在付款期内见票即付 付款期为2个月 x
10 3、银行结算方式 ⚫ （2）支票 ⚫ 同城结算 ⚫ 付款期10天 ⚫ （3）银行本票 ⚫ 同城的商品交易、劳务供应和其他款项的结算 ⚫ 定额银行本票面额：1 000元、5 000元、10000元和 50000元 ⚫ 银行本票一律记名，在付款期内见票即付 ⚫ 付款期为2个月 现金支 票 转账支 票 定额本票 不定额本 票