第十六章预算控制 第一节生产经营全面预算 第二节预算控制的几种形式 西安石油大学经管院会计学系
第一节生产经营全面预算 全面预算的编制原理 预算控制以数量、金额的形式表示企北在未来 定期间(通常是一年)内如何取得并使用资源,是 未来的经营计划。 宅以市场需求的预测作为预算的起点,进而考虑包 括生产、成本和现金收支在内的经营活动的各个环 节,最终汇集反映为预计的损益表和资产负债表。 全面预算的各个子预算及其间的相互关糸如图表 18-1: 西安石油大学经管院会计学系
个图表161 销售预算 长期销售预算 期末库存预算 生产预算期间费用预算 直接材料预算直接人工预算制造费用预算 现金预算 资本预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 西安石油大学经管院会计学系
(一)销售预算 实务中常见的预测方法包括: 趋势平均法 指数平滑法 直线趋势法 非直线趋势法 2、相关指标法 3、其他方法(市场调查法或专家预测法) 西安石油大学经管院会计学系
下面是趋势平均法举例 [例16-1]设某企业20×1年1-11月的实际销售量 如图表16-2: 图表18-2 19×1年月份1234567891011 销售量 50525351052545655545355 千件) 000 000000 趋势平均法的原理是,企北未来的销售量 是近期销售的延续。 具体的计算过程如图表16-3 西安石油大学经管院会计学系