图表16-3 五期平均 月份 销售量 变动趋势三期趋势 数 平均数 500 520 530 516 2345678901 510 524 520 532 6.67 540 536 560 542 550 544 84622 3.33 540 546 530 550 西安石油大学经管院会计学系 6
在9月份预测12月份的销售量,可以8月为基 础,由于8月到12月尚有4个月,而7~9月 这三个月每个月的销售量平均增长3.33千 件,因此预计12月的销售量为: 550+3.33×4=563.32(千件) 西安石油大学经管院会计学系
(二)生产预算 预计_预计期间⊥预计期末。预计期初 生产量销售量 年存 庳存 预计材料预计单位产品预计期末预计期初 × 十 采购量生产量耗用标准材料库存材料库存 预计直接=预计×单位产品 人工成本生产量人工小射小时工资率 制造费用的编制可以区分固定性和变动性两 个部分分别编制。 西安石油大学经管院会计学系
(三)费用预算 在企业生产和经营过程中还要发生销售费用 和管理费用。 (四)现金预算 现金预算的编制有两种方法 1、在预算的资产负债表及损益表基础上将 应计制下的报表调整到现金收付基础上 2、结合全面预算的其他组成部分中涉及到 现金流动的部分,具体预测每一笔钱的流入 与流出。 西安石油大学经管院会计学系
(五)预计财务报表 (六)资本支出预算 资本支出预算,有肘也称作资本预算,它考 虑的肘间幅度往往比较长,通常情况下,资本 支出预算和经营预算是分开来编制的。 编制预算的过程,同肘也是强化企业内部笞 理的过程。一方面,通过预算编制可以使经理 人员事先明确企业未来一定期间内的经营目标 和任务;另一方面,动员各方面力量参与预算 西安石油大学经管院会计学系