●23银行存款 ●23.1银行存款的管理 银行存款就是存在银行或其他金融机构的货币 资金。按照国家有关规定,凡是独立核算的单 位都必须在当地银行开设账户。银行存款账户 可以分为基本存款账戶、一般存款账户、临时 存款账户和专用存款账户。 ●232银行结算方式的种类 不同国家和地区以及不同的经济业务,采用的转 账结算方式是有差别的。在我国,用于国内账 款结算的方式主要有以下几种
2.3 银行存款 2.3.1银行存款的管理 银行存款就是存在银行或其他金融机构的货币 资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单 位都必须在当地银行开设账户。银行存款账户 可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时 存款账户和专用存款账户。 2.3.2银行结算方式的种类 不同国家和地区以及不同的经济业务，采用的转 账结算方式是有差别的。在我国，用于国内账 款结算的方式主要有以下几种
1银行汇票结算方式 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由出票 银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金 额无条件支付给收款人的票据 2银行本票结算方式 银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发 给其凭以办转账结算的票据 3商业汇票结算方式 商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定 日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人 的票据。商业汇票按其承兑人不同,分为商业 承兑汇票和银行承兑汇票
1.银行汇票结算方式 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票 银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金 额无条件支付给收款人的票据。 2.银行本票结算方式 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发 给其凭以办转账结算的票据。 3.商业汇票结算方式 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定 日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人 的票据。商业汇票按其承兑人不同，分为商业 承兑汇票和银行承兑汇票
4支票结算方式 支票是单位或个人签发的,委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收 款人或持票人的票据 5信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭 以向特约单位购物、消费和向银行存取现金, 且具有消费信用的特制载体卡片 6汇兑结算方式 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式
4.支票结算方式 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收 款人或持票人的票据。 5.信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭 以向特约单位购物、消费和向银行存取现金， 且具有消费信用的特制载体卡片。 6.汇兑结算方式 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式
7委托收款结算方式 委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人 收取款项的结算方式。 8异地托收承付结算方式 异地托收承付结算方式是根据购销合同由收款 单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项, 由付款单位向银行承认付款的结算方式。 9信用证结算方式 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式
7.委托收款结算方式 委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人 收取款项的结算方式。 8.异地托收承付结算方式 异地托收承付结算方式是根据购销合同由收款 单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项， 由付款单位向银行承认付款的结算方式。 9.信用证结算方式 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式
●233银行存款收付的核算 为了详细反映银行存款的收付及结存情况,企 业除了设置“银行存款”科目进行总分类核算 ,还必须设置“银行有款日记账”,逐日逐 笔连续记录银行存款收付,并随时结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单” 核对。企业账面结余与银行对账单余额之间如 有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制“银 行存款余额调节表”调节相符。月份终了 “银行存款日记账”的余额必须与“银行存款” 总账科目的余额核对相符
2.3.3银行存款收付的核算 为了详细反映银行存款的收付及结存情况，企 业除了设置“银行存款”科目进行总分类核算 外，还必须设置“银行存款日记账”，逐日逐 笔连续记录银行存款收付，并随时结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单” 核对。企业账面结余与银行对账单余额之间如 有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银 行存款余额调节表”调节相符。月份终了， “银行存款日记账”的余额必须与“银行存款” 总账科目的余额核对相符