第2章货币资金 ●学习目标 2.1货币资金概述 ●22现金 23银行存款 24其他货币资金
第2章 货币资金 学习目标 2.1 货币资金概述 2.2 现金 2.3 银行存款 2.4 其他货币资金
●学习目标 由于货币资金在资产负债表中的流动性最强,故 列于资产负债表资产之首。这也是学习本章的 重要性之所在。通过本章的学习,应掌握货币 资金控制的原则和对货币资金管理的有关规定; 掌握货币资金的具体内容、结算程序和会计处 理
学习目标 由于货币资金在资产负债表中的流动性最强，故 列于资产负债表资产之首。这也是学习本章的 重要性之所在。通过本章的学习，应掌握货币 资金控制的原则和对货币资金管理的有关规定； 掌握货币资金的具体内容、结算程序和会计处 理
●21货币资金概述 ●2.11货币资金的特点与范围 货币资金是指企业生产经营过程中停留于货币 形态的那部分资产,它具有可立即作为支付手 段并被普遍接受的特性,是企业资产的重要组 成部分,是企业资产中流动性较强的资产。可 以立即投入流通,用以购买商品或蒡务,或用 以偿还债务的交换媒介物。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货 币资金包括现金、银行存款和其他货币资金
2.1货币资金概述 2.1.1货币资金的特点与范围 货币资金是指企业生产经营过程中停留于货币 形态的那部分资产，它具有可立即作为支付手 段并被普遍接受的特性，是企业资产的重要组 成部分，是企业资产中流动性较强的资产。可 以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用 以偿还债务的交换媒介物。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货 币资金包括现金、银行存款和其他货币资金
●212货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度,指 处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在 有关人员之间建立的相互联系相互制约的管理 体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要 的内部控制制度,对保护企业货币资金的安全 完整、维持企业的正常的货币收付、防止有关 人员犯罪具有重要意义 企业建立的货币资金内部控制制度的具体内容 因企业的规模大小和货币资金收支量多少而有 所不同,但一般应包括以下五项主要内容
2.1.2货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指 处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在 有关人员之间建立的相互联系相互制约的管理 体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要 的内部控制制度，对保护企业货币资金的安全 完整、维持企业的正常的货币收付、防止有关 人员犯罪具有重要意义。 企业建立的货币资金内部控制制度的具体内容 因企业的规模大小和货币资金收支量多少而有 所不同，但一般应包括以下五项主要内容：
1.货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其 责,形成严密的内部牵制制度,以减少和降低 货币资金管理上舞弊的可能性。 2货币资金收支业务的会计处理程序制度化 3货币资金收支业务与会计记账分开处理 4货币资金收入与货币资金支出分开处理,防止 将现金收入直接用于现金支出的坐支行为 5.内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查, 及时发现货币资金管理中存在的问题,加强对 货币资金的管理控制
1.货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其 责，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低 货币资金管理上舞弊的可能性。 2.货币资金收支业务的会计处理程序制度化。 3.货币资金收支业务与会计记账分开处理。 4.货币资金收入与货币资金支出分开处理，防止 将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 5.内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查， 及时发现货币资金管理中存在的问题，加强对 货币资金的管理控制