《象计学原理》 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 知识点四：对账与结账
《会计学原理》 知识点四：对账与结账
知识点四：对账与结账 归东程子大军 >1、对账 将账簿记录与会计凭证核对，核对账 对账 账证核对 簿记录与原始凭证、记账凭证的时间 、凭证字号、内容、金额等是否一致， 记账方向是否相符，做到账证相符。 对账就是核 总分类账簿之间的核对： 对账目，是对 总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对 账簿记录所 账账核对 总分类账簿与序时账簿之间的核对： 进行的核对 明细分类账簿之间的核对。 工作。 账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务 等账面余额与实有数额之间的核对
知识点四：对账与结账 ➢ 1、对账 对账 对账就是核 对账目,是对 账簿记录所 进行的核对 工作。 账证核对 将账簿记录与会计凭证核对,核对账 簿记录与原始凭证、记账凭证的时间 、凭证字号、内容、金额等是否一致, 记账方向是否相符,做到账证相符。 总分类账簿之间的核对; 总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对 总分类账簿与序时账簿之间的核对; 明细分类账簿之间的核对。 账账核对 账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务 等账面余额与实有数额之间的核对
知识点四：对账与结账 归东理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >2、结账 结账 时间 内容 月 一是结清各种损益类账 户，并据以计算确定本 是一项将账 期利润 簿记录定期 结算清楚的 账务工作。 二是结出各资产、负债和 所有者权益账户的本期发 生额合计和期末余额
知识点四：对账与结账 ➢ 2、结账 结账 时间 是一项将账 簿记录定期 结算清楚的 账务工作。 一是结清各种损益类账 户,并据以计算确定本 期利润 内容 月 末 季 末 年 末 二是结出各资产、负债和 所有者权益账户的本期发 生额合计和期末余额
知识点四：对账与结账 山东理王大军 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >结账的程序 结账前，将本期发生的经济业 第步 务全部登记入账，并保证其正 结出资产、负债和所有者权 确性。对于发现的记账错误， 益账户的本期发生额和余额， 应采用适当的方法进行更正 并转入下期。 在本期经济业务全面入账的 第2步 基础上，根据权责发生制的 要求，调整有关账项，合理确 定应计入本期的收入和费用 根据总分类账和明细分类 账的本期发生额和期末余 第3步 将各损益类账户余额全部转 步 额，分别进行试算平衡。 入“本年利润”账户，结平所 有损益类账户
知识点四：对账与结账 ➢ 结账的程序 根据总分类账和明细分类 账的本期发生额和期末余 额,分别进行试算平衡。 第1步 结账前,将本期发生的经济业 务全部登记入账,并保证其正 确性。对于发现的记账错误, 应采用适当的方法进行更正 第2步 在本期经济业务全面入账的 基础上,根据权责发生制的 要求,调整有关账项,合理确 定应计入本期的收入和费用 。 第3步 将各损益类账户余额全部转 入“本年利润”账户,结平所 有损益类账户。 第 4 步 结出资产、负债和所有者权 益账户的本期发生额和余额, 并转入下期。 第 5 步
知识点四：对账与结账 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 》结账方法举例 银行存款日记账 年 凭证 结算方式 借 方 月日编号 摘要 类 号码 干百十万干百十元角分F百十万干百十元商分 干百什万干百十元角分 承前页 12 期初余额 121 银收1号网银 向工行借款 通栏红 银付1号网银 购入设备 线月结 付2号网银 采购材料 银付3号网银 付晶晶材料款 0 12 15 银付4号网银 付电费四 9 0 31 银付5号 网银 付广告费 3 31 银收2号 转支 收永乐销售款 355020000 双红线 31 银付6号 转支 付工资 封账 231银付7号网银 付增值税 23 本月合计 6 23 本年合计 亚国 结转下年
知识点四：对账与结账 ➢ 结账方法举例 凭证 月 日 编号 类 号码 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 承前页 12 1 期初余额 6 0 0 0 0 0 0 0 12 1 银收1号 网银 向工行借款 3 0 0 0 0 0 0 0 0 3 6 0 0 0 0 0 0 0 12 3 银付1号 网银 购入设备 7 0 2 0 0 0 0 0 2 8 9 8 0 0 0 0 0 12 5 银付2号 网银 采购材料 1 1 7 0 0 0 0 0 0 1 7 2 8 0 0 0 0 0 12 10 银付3号 网银 付晶晶材料款 9 3 6 0 0 0 0 0 7 9 2 0 0 0 0 0 12 15 银付4号 网银 付电费 3 5 1 0 0 0 0 7 5 6 9 0 0 0 0 12 31 银付5号 网银 付广告费 3 1 8 0 0 0 0 0 4 3 8 9 0 0 0 0 12 31 银收2号 转支 收永乐销售款 3 5 8 0 2 0 0 0 0 4 0 1 9 1 0 0 0 0 12 31 银付6号 转支 付工资 3 8 0 0 0 0 0 0 3 6 3 9 1 0 0 0 0 12 31 银付7号 网银 付增值税 8 9 0 1 0 0 0 3 5 5 0 0 9 0 0 0 12 31 本月合计 6 5 8 0 2 0 0 0 0 3 6 3 0 1 1 0 0 0 3 5 5 0 0 9 0 0 0 12 31 本年合计 12 31 结转下年 余 额 银行存款 日 记 账 年 结算方式 摘 要 借 方 √ 贷 方 √ 通栏红 线月结 双红线 封账