内部审计的职责(三) 在集团总裁的领导下,对集团重大投资项目的可行性和有效性 进行专项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董 事会 在集团总裁的领导下,对集团基建、技术改造、重大维修工程 项目预算的执 程成术的真卖性和终济效益进行专项审计, 并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会; 针、资金调配方案、经济香同等重要文的合法性、有效性及 执行情垽进攵专项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公 议或董事 抛奖上盤豁鬥对糌关和贾莊看衠查较趾公司监事会 根据董事长的要求,办理其他审计事项。 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的职责（三） ▪ 在集团总裁的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性 进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董 事会； ▪ 在集团总裁的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程 项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计， 并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会； ▪ 在集团总裁的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方 针、资金调配方案、经济合同等重要文件的合法性、有效性及 执行情况进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公 会议或董事会 ▪ 协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、 纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证； ▪ 根据董事长的要求，办理其他审计事项
内部审计质量监督 目标:保证内部审计工作是在适当的监督之下进行 的,以确保审计工作质量。 提供者:内审部主管(CAE)。 监督方式: 在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案; ·确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论 和报告; 确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时; 确定审计目标是否已经完成。 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计质量监督 ▪ 目标：保证内部审计工作是在适当的监督之下进行 的，以确保审计工作质量。 ▪ 提供者：内审部主管（CAE）。 ▪ 监督方式： • 在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案； • 确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论 和报告； • 确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时； • 确定审计目标是否已经完成
内部审计的职权(一) 审计中心有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支计 划、预算 扮行莫汤规装箭逵算经计报表以及计中心认为与财务收支及经济活 审计中心进行审计时,有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、 资金及其 他财产,查阅有关的文件、资料,被审计单位不得拒绝。 审计中心进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进 行调查, 索取有关证明材料:有关单位和个人应当支持、协助审计中心工作,如 提供有关证明材料。 计中心有权对正在进行的严重损害集团利益,违反财经法规和集团各 制度及酿成严重损失的行为等,提请总裁作出临时的制止决定 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的职权（一） ▪ 审计中心有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支计 划、预算 ▪ 执行情况、财务决算、会计报表以及审计中心认为与财务收支及经济活 动有关的规章制度、经济 ▪ 审计中心进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、 资金及其 ▪ 他财产，查阅有关的文件、资料，被审计单位不得拒绝。 ▪ 审计中心进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进 行调查， ▪ 索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计中心工作，如 实向审计中心反映情况， ▪ 提供有关证明材料。 ▪ 审计中心有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经法规和集团各 项规章 ▪ 制度及酿成严重损失的行为等，提请总裁作出临时的制止决定
内部审计的职权(二) 对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计 单位,经总裁批准,可以采取封存有关帐册、资产和冻结资 金等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。 ■有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪 行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位 和个人,对严重失职造成重大损失的有关责任人员,可建议 总裁给予必要的行政处分;对触犯刑律的,可建议移送司法 机关依法追究刑事责任。 签发的审计报告、审计建议和集团总裁办公会议或董事会确 定的审计决定,被审计单位必须按要求认真执行 有权督促、检査被审计单位执行情况,纠正和制止一切不正 当的经营活动与财务收支,限期改进工作。 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的职权（二） ▪ 对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计 单位，经总裁批准，可以采取封存有关帐册、资产和冻结资 金等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 ▪ 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪 行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位 和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议 总裁给予必要的行政处分；对触犯刑律的，可建议移送司法 机关依法追究刑事责任。 ▪ 签发的审计报告、审计建议和集团总裁办公会议或董事会确 定的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。 ▪ 有权督促、检查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正 当的经营活动与财务收支，限期改进工作
内部审计计划编制 编制年度审计工作计划:在年初应根据董事会的要求和本集 团公司县体情况,确定审计重点,编制年度审计工作计划, 经执行总裁批准后执行 审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案 三个层次: 红年度计划年殷粼芬任务所作的事先规划,是 (二)项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综 女 )审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作 出的详细安排 内部审让枧构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂 程度等因素决定审计计划层次的繁简。 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计计划编制 ▪ 编制年度审计工作计划：在年初应根据董事会的要求和本集 团公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划， 经执行总裁批准后执行。 ▪ 审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案 三个层次： ▪ (一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是 组织年度工作计划的重要组成部分； ▪ (二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综 合安排； ▪ (三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作 出的详细安排。 ▪ 内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂 程度等因素决定审计计划层次的繁简